3.1 Financiële beleidscyclus
Uw organisatie zet financieel beleid in om doelen te bereiken en grip te krijgen op de resultaten. De organisatie heeft strategische doelen die het wil bereiken.
Begroting
toezichthouder
In een begroting staan de plannen die gemaakt zijn voor het komende jaar. De begroting wordt doorgaans voor aanvang van het jaar gemaakt en goedgekeurd. De financiële afdeling bereidt de begroting voor en gebruikt input van diverse afdelingen. Dit wordt afgestemd met zowel de raad van bestuur (RvB) als de directie. Daarnaast zal de begroting meestal goedgekeurd moeten worden door de toezichthouder. Dat kan de raad van commissarissen (RvC), raad van toezicht (RvT) en/of de moederorganisatie zijn. Dit is een proces dat maanden in beslag kan nemen en waar uw bestuurder de OR bij kan betrekken. Vaak begint dit proces rond de zomer en wordt in november de uiteindelijke begroting vastgesteld. Dit kan per organisatie verschillen.
Convenant
sector
In sommige sectoren heeft de OR advies- of instemmingsrecht op de hoofdlijnen van de begroting, zoals in de zorg en het onderwijs. Dit staat in de cao en andere wetgeving. Er zijn ook organisaties met een convenant tussen bestuurder en ondernemingsraad, waarin staat dat de ondernemingsraad iets te zeggen heeft over de conceptbegroting of onderdelen hiervan. Een handige tip hierbij is om het convenant voor onbepaalde tijd af te spreken.
Koers
bijsturing
invloed uitoefenen
Iedere periode (maand, kwartaal of tertaal) wordt nagegaan of de organisatie goed op koers is om de doelen te bereiken of dat bijsturing nodig is. Op verschillende niveaus van de organisatie zijn bijvoorbeeld de locatiemanagers, leidinggevenden van afdelingen of productieleiders hiermee bezig. Aan het einde van het jaar worden de jaarstukken gemaakt. Hierin verantwoordt de organisatie het beleid en de resultaten van het afgelopen jaar. Dit gebeurt ieder jaar opnieuw. Deze financiële beleidscyclus (of planning- en controlcyclus) is een belangrijk instrument (zie afbeelding op pagina 29). Uw OR heeft het recht om betrokken te worden bij elke fase van deze cyclus en kan zo invloed uitoefenen op het financiële beleid van de organisatie.