5.5 Mogelijke sancties

niet voldoen

Bij het niet voldoen aan de bewaarplicht kan uw organisatie met diverse (kostbare) gevolgen te maken krijgen.

Boete

opzet of grove schuld

Zo kan uw organisatie een verzuimboete van de Belastingdienst verwachten, als bijvoorbeeld de gegevens voor de loonheffingen van een werknemer niet of niet juist worden bewaard en u het anoniementarief niet toepast (zie ook paragraaf 2.5). Deze verzuimboete is in 2020 maximaal € 5.514 per werknemer voor wie dit het geval is. Is er sprake van opzet of grove schuld bij het niet voldoen aan de administratie- en bewaarplicht, dan kan een (zwaardere) vergrijpboete worden opgelegd. Deze boete kan oplopen tot maximaal 100% van de alsnog verschuldigde loonheffingen.

gevangenisstraf

De Belastingdienst kan de zaak ook aanhangig maken bij het Openbaar Ministerie, waarna veroordeling door de strafrechter kan plaatsvinden. Hij kan een strafsanctie opleggen of zelfs besluiten tot het opleggen van een gevangenisstraf. Is er opzet in het spel, dan kan dit grote invloed hebben op de hoogte van de sanctie of de lengte van de gevangenisstraf.

Bewijslast

fiscus maakt schattingen

Als de administratie niet aan de vereisten voldoet omdat bijvoorbeeld de benodigde gegevens niet langer worden bewaard of niet (in originele vorm, juist en ongewijzigd) zijn in te zien en dus niet kunnen worden gebruikt voor een controle, kan de Belastingdienst voor het opleggen van een belastingaanslag omkering van de bewijslast toepassen. Dat houdt in dat de fiscus schattingen maakt van de benodigde cijfers. Voor het aanvechten van deze cijfers ligt de bewijslast vervolgens bij uw organisatie in plaats van dat de Belastingdienst de juistheid ervan moet bewijzen.