6.3 Het kasstroomoverzicht
bepaalde periode
Een kasstroomoverzicht is een overzicht dat inzicht geeft in de geldstromen van de organisatie gedurende een bepaalde periode, ook meestal een jaar net als de winst-en-verliesrekening. U ziet hoeveel geld er binnenkomt en uitgaat.
Positief
In onderstaand voorbeeld heeft het bedrijf een positieve kasstroom, met een netto kastoename van € 6.800 na operationele inkomsten, investeringen, en financieringsactiviteiten.
| Kasstroomoverzicht (in duizenden euro’s) | |
| Middelen uit: | |
| Operationele activiteiten | € 8.500 |
| AF: Investeringen | (€ 3.200) |
| AF/BIJ rentekosten/baten | |
| BIJ: Financieringsactiviteiten | € 1.500 |
| Netto kas toe- of afname | € 6.800 |
Categorieën
dagelijks
aanschaf of verkoop
Het kasstroomoverzicht is opgesplitst in drie categorieën:
- Operationele kasstromen: het geld dat wordt verdiend en uitgegeven tijdens de dagelijkse bedrijfsvoering, zoals inkomsten uit verkopen en betalingen aan leveranciers.
- Investeringskasstromen: het geld dat wordt gebruikt of verkregen uit investeringen, zoals de aanschaf of verkoop van machines, gebouwen, of andere activa.
- Financieringskasstromen: het geld dat een organisatie ontvangt of terugbetaalt uit leningen, uitgifte van aandelen, of dividenduitkeringen.
In tegenstelling tot de winst-en-verliesrekening richt het kasstroomoverzicht zich uitsluitend op de daadwerkelijke geldstromen, niet op boekhoudkundig winst of verlies.
Tips
nieuwe leningen
adviesplichtig
Hier volgen enkele tips waar u bijvoorbeeld op kunt letten bij het lezen en analyseren van het kasstroomoverzicht:
- Was de kasstroom uit operaties positief en hoe heeft uw bestuurder die besteed?
- Heeft uw bestuurder nieuwe leningen afgesloten en waar is dat geld dan voor gebruikt?
- Welke strategie blijkt uit de beslissingen die uit het kasstroomoverzicht naar voren komen?
- Liggen de beslissingen die blijken uit bijvoorbeeld de investeringskasstroom in lijn met het financiële beleid?
- Blijken uit het kasstroomoverzicht besluiten, die uw bestuurder heeft genomen en waarvoor uw OR ten onrechte geen adviesaanvragen heeft gekregen? Denk bijvoorbeeld aan belangrijke investeringen, leningen en overnames, die adviesplichtig zijn volgens artikel 25 WOR. Breng dit dan onder de aandacht van uw bestuurder en maak afspraken over de juiste toepassing van het adviesrecht voor de toekomst.
- Vergelijk de investeringen met de afschrijvingen. Als de investeringen hoger zijn, dan groeit uw organisatie. Zijn deze lager, dan is er krimp.