8.1 Positieve gevolgen
hoger inkomen
Als werknemers op grond van de cafetariaregeling loonbestanddelen uitruilen, levert dit hun (mogelijk) diverse financiële voordelen op. Denk bijvoorbeeld aan de situatie dat het laten uitbetalen van keuzebudget – met dus een hoger inkomen als gevolg – positief kan uitpakken als de werknemer een (hypothecaire) lening wil aanvragen.
Loonheffing
hoger rendement
Één van de financiële voordelen van het uitruilen van een belaste bron voor een onbelast doel – of het besteden van het IKB aan een onbelast loonbestanddeel – is dat de werknemer zich hierdoor de loonbelasting/premie volksverzekeringen (loonheffing) over het betreffende bedrag bespaart. Dat betekent dat zijn beloning hem een hoger rendement oplevert.
Let op dat uw onderneming misschien de vrije ruimte moet aanspreken om het gekozen doel onbelast te maken voor de werknemer (zie ook paragraaf 1.1). Dit kan ertoe leiden dat uw organisatie 80% eindheffing over (een deel van) het bedrag moet betalen (zie ook paragraaf 7.2).
levert netto meer op
Stel dat een werknemer van 36 jaar die in Nederland woont een brutoloon heeft van € 2.430 per maand. Hij laat de loonheffingskorting toepassen bij uw onderneming. Deze werknemer kiest ervoor om op grond van uw cafetariaregeling eenmalig € 180 brutoloon uit te ruilen voor een onbelaste reiskostenvergoeding. Zoals u in onderstaande tabel kunt zien, levert dit de werknemer in 2024 die betreffende maand netto € 74 meer op dan als hij geen gebruik zou maken van de uitruilmogelijkheid.
Hoger rendement met cafetariaregeling
| Zonder uitruil | Met uitruil | |
|---|---|---|
| Brutoloon | € 2.430 | € 2.430 |
| Uitruil reiskostenvergoeding | - | (-) € 180 |
| Brutoloon die maand | € 2.430 | € 2.250 |
| Loonheffing | (-) € 203,33 | (-) € 129,33 |
| Nettoloon | € 2.226,67 | € 2.120,67 |
| Reiskostenvergoeding | - | € 180 |
| Te besteden | € 2.226,67 | € 2.300,67 |
Toeslag
gunstig effect
besteding
Als de werknemer door het uitruilen van arbeidsvoorwaarden een lager belastbaar (fiscaal) loon overhoudt, kan dat een gunstig effect hebben op het recht op een eventuele toeslag van de Belastingdienst of op de hoogte ervan. Datzelfde geldt als een werknemer met een keuzebudget kiest voor besteding ervan aan extra pensioenopbouw of een onbelaste vergoeding of verstrekking, in plaats van uitbetaling van budget.
recht op
hoogte van
De mogelijke toeslagen die werknemers van de Belastingdienst kunnen krijgen, zijn: huurtoeslag, kindgebonden budget, kinderopvangtoeslag en zorgtoeslag. Voor het recht op huurtoeslag, kindgebonden budget en zorgtoeslag mag het inkomen van de werknemer – samen met dat van zijn eventuele toeslagpartner – niet boven een bepaald bedrag uitkomen (het zogeheten toetsingsinkomen). Bij de huurtoeslag telt ook het inkomen van eventuele medebewoners mee. Voor de hoogte van alle vier de genoemde toeslagen is het inkomen van de werknemer – en dat van zijn eventuele toeslagpartner – bepalend. Bij de huurtoeslag geldt dat ook het inkomen van de eventuele medebewoners meetelt voor de hoogte ervan.
kan gunstig doorwerken
Houdt een werknemer door een uitruil van arbeidsvoorwaarden of besteding van keuzebudget een lager belast loon over, wijs hem er dan op dat daardoor mogelijk recht op een toeslag ontstaat of dat de toeslag die hij ontvangt hoger kan uitvallen.
Uitkering
Als de inzet van het IKB een hogere beloning voor de werknemer tot gevolg heeft, kan dat gunstig doorwerken in de eventuele uitkeringen vanuit uw onderneming die op grond van het fiscale loon worden berekend. Denk bijvoorbeeld aan een 13e maand of de loondoorbetaling bij ziekte. Ditzelfde geldt voor eventuele uitkeringen vanuit UWV, zoals een WW-uitkering.
Niet-financieel
Het niet-financiële maar zeker niet onbelangrijke voordeel voor werknemers van een cafetariaregeling is dat zij meer zeggenschap hebben over hun arbeidsvoorwaarden. Zij kunnen hun arbeidsvoorwaarden beter afstemmen op hun persoonlijke situatie en wensen.
Bij een keuzebudget is het nog makkelijker voor werknemers om tegemoet te komen aan hun behoeften. Zij kiezen simpelweg een doel voor de besteding ervan en hoeven geen keuze voor een in te zetten bron te maken.
jonge kinderen
minder gaan werken
De werknemers kunnen kiezen voor arbeidsvoorwaarden die aansluiten bij hun behoeften qua levensfase, levensstijl en eventuele toekomstige doelen die ze willen behalen. Zo zal een werknemer met jonge kinderen wellicht voor een uitruil voor kinderopvang of extra vakantiedagen kiezen, terwijl een andere werknemer die meer wil bewegen zijn ingezette bron liever aan een fiets besteedt. Of denk aan een voormalig zelfstandige die zijn pensioengat wil dichten en voor een extra pensioenstorting als doel kiest of aan een senior werknemer die kiest voor vakantie om ter voorbereiding op zijn pensioen alvast minder te kunnen gaan werken of zelfs eerder te kunnen stoppen.