2.4 Afdrachtverminderingen
twee situaties
In twee situaties mag u minder ingehouden loonbelasting/premie volksverzekeringen en verschuldigde eindheffing afdragen dan u aangeeft: bij de twee afdrachtverminderingen.
De eventuele afdrachtvermindering waarop u recht heeft, kunt u zelf toepassen in de aangifte loonheffingen. Als aan de voorwaarden wordt voldaan, heeft u hiervoor geen toestemming van de Belastingdienst nodig.
S&O
in mindering brengen
starters
Via de afdrachtvermindering speur- en ontwikkelingswerk (S&O) kunt u onder voorwaarden een bepaald percentage van de loonkosten van de werknemers die S&O-werk verrichten en overige kosten en uitgaven voor S&O-werk in mindering brengen op de af te dragen loonheffing en eindheffing (tot maximaal € 0). U heeft hiervoor wel een S&O-verklaring nodig van de Rijksdienst voor ondernemend Nederland (RVO). Die verklaring moet u uiterlijk de laatste dag voor de start van de periode van het S&O-werk aanvragen. In een kalenderjaar kunt u voor maximaal vier periodes een S&O-verklaring aanvragen, voor periodes van minimaal drie en maximaal twaalf kalendermaanden.
In 2020 is de afdrachtvermindering 32% over een bedrag van maximaal € 350.000 aan loonkosten en overige kosten en uitgaven voor S&O-werk – voor starters geldt 40% – en 16% over het bedrag daarboven (ook voor starters).
Zeevaart
onder Nederlandse vlag
Via de afdrachtvermindering zeevaart kunt u onder voorwaarden een bepaald percentage van het loon van de zeevarende in mindering brengen op de af te dragen loonheffing en eindheffing (tot maximaal € 0). Dit is mogelijk als u loon betaalt aan zeevarenden die werken op een schip dat in Nederland is geregistreerd en onder Nederlandse vlag vaart.
In 2020 bedraagt de afdrachtvermindering 40% voor zeevarenden die in Nederland of een ander EER-land wonen en 10% voor zeevarenden die in een ander land wonen maar wel loonbelasting of premie volksverzekeringen betalen.