4. Non-profits en de BTW

Dit hoofdstuk is eerder verschenen in Themadossier Bestuur Rendement

Publicatiedatum: december 2020

Non-profitorganisaties vallen in principe gewoon onder de BTW-heffing. De Belastingdienst kan uw organisatie namelijk aanmerken als BTW-ondernemer. Dit betekent dat u over uw omzet BTW moet betalen. Onder voorwaarden kunt u echter profiteren van een vrijstelling. Dat betekent geen belastingheffing, maar ook geen BTW-aftrek. In dit hoofdstuk komen de belangrijkste BTW-aspecten aan de orde.

Voor de meeste verenigingen, stichtingen en instellingen is het behalen van winst ondergeschikt aan bepaalde maatschappelijke, sociaal-culturele of ideële doelstellingen. Dat heeft uiteraard ook gevolgen voor de BTW-heffing.

4.1 BTW-plicht

Vanwege deze doelstellingen zijn de activiteiten ook vaak vrijgesteld van BTW-heffing. Echter, als uw organisatie in enige vorm deelneemt aan het economisch verkeer, leidt dit in principe tot ondernemerschap voor de BTW. Over de vergoeding moet u dan BTW betalen. Belaste prestatie Het is dus een misverstand dat stichtingen of verenigingen niets te...

4.2 BTW-administratie

Iedere BTW-ondernemer is wettelijk verplicht een deugdelijke administratie te voeren. Dit geldt dus ook voor uw non-profitorganisatie. Als u belaste prestaties verricht, moet u ervoor zorgen dat u de verschuldigde BTW tijdig afdraagt aan de Belastingdienst. Uw administratie moet dus voldoen aan de eisen die daaraan worden gesteld (zie ook...

4.3 Vrijstellingen

Voor een aantal leveringen en diensten, samen ook wel prestaties genoemd, gelden vrijstellingen. U hoeft over deze prestaties dan geen BTW in rekening te brengen. Omgekeerd kunt u dan geen betaalde BTW over deze prestaties als voorbelasting aftrekken of terugvragen. Branches en activiteiten De verschillende vrijstellingen zijn in principe...

4.4 Aftrek van voorbelasting

Als BTW-ondernemer kunt u de BTW die aan u in rekening is gebracht, volledig als voorbelasting aftrekken. Het gaat dan dus om de BTW op de zakelijke uitgaven (ontvangen facturen). Verricht uw organisatie uitsluitend vrijgestelde prestaties, dan heeft u geen recht op aftrek van voorbelasting. U mag de BTW immers alleen aftrekken over uitgaven voor...

4.5 Huur/verhuur van onroerende zaken

De verhuur van onroerende zaken is in principe vrijgesteld van BTW. Dit betekent dat de verhuurder geen recht heeft op aftrek van voorbelasting met betrekking tot deze onroerende zaak (zoals BTW over bouwkosten of onderhoud) en dat u als verhuurder ook geen BTW in rekening mag brengen aan de huurder. Optie Op deze hoofdregel voor vrijgestelde...

4.6 Voorbelasting en aangifte

Een stichting of vereniging die uitsluitend vrijgestelde prestaties verricht, is niet verplicht om BTW-aangifte te doen. Verricht uw organisatie (deels) BTW-belaste prestaties, dan moet u periodiek BTW-aangifte doen. Dit houdt in dat u per maand, kwartaal of jaar aan de Belastingdienst een opgaaf moet verstrekken van de verschuldigde, dan wel de...

4.7 Aangifte corrigeren

Achteraf kan blijken dat u te weinig of juist te veel BTW heeft aangegeven en betaald of dat een aangifte onjuist is ingevuld. Met een zogenoemde suppletieaangifte kunt u de te veel aangegeven (en betaalde) BTW terugvragen of de te weinig aangegeven (en dus niet afgedragen) BTW alsnog betalen. U bent wettelijk verplicht de Belastingdienst te...

U bent hier