U bent hier

Onderneming & Salaris
…
Loonadministratie10. Boetes en aansprakelijkheid
Voor Onderneming & Salaris

10. Boetes en aansprakelijkheid

Dit hoofdstuk is eerder verschenen in Themadossier Salaris Rendement
Publicatiedatum: maart 2023

Niets is menselijker dan het maken van fouten. Ook in de administratie of loonaangiften van uw onderneming zullen er wel eens zaken niet kloppen. Afhankelijk van de situatie zal de Belastingdienst hiervoor een boete opleggen en de ontbrekende loonheffingen naheffen. Ook de partijen waarmee u zaken doet kunnen de mist ingaan. De fiscus kan uw organisatie dan aansprakelijk stellen voor de te weinig betaalde loonheffingen.

verschillende mogelijkheden

beschermen

De Belastingdienst heeft verschillende mogelijkheden om uw onderneming te beboeten in een verzuimsituatie, naast het eventueel opleggen van een correctieverplichting. Voor de te weinig betaalde loonheffingen kunt u een naheffingsaanslag verwachten. Uw onderneming kan verder met diverse soorten aansprakelijkheid te maken krijgen. In dit hoofdstuk komen de inleners- en ketenaansprakelijkheid aan bod, inclusief hoe u zich hiertegen kunt beschermen.

10.1 Administratief verzuim

Als uw onderneming zich niet aan de administratieve verplichtingen houdt, kan de Belastingdienst dit beboeten. Denk bijvoorbeeld aan de situatie dat u de identiteit van werknemers niet op de juiste manier vaststelt of geen gegevens voor de loonheffingen vastlegt, en in zulke situaties nalaat het anoniementarief toe te passen (terwijl dat dan...

10.2 Aangifteverzuim

Het niet, niet tijdig, niet juist of niet volledig doen van aangifte loonheffingen kan een verzuimboete opleveren. De aangifteverzuimboete bedraagt € 68 maar kan in uitzonderlijke situaties oplopen naar maximaal € 1.377 (bedragen 2023). Denk hierbij aan de situatie van stelselmatig aangifteverzuim. Het opzettelijk verzaken van de verplichting tot...

10.3 Betaalverzuim

Het niet, niet tijdig of niet volledig betalen van de verschuldigde loonheffingen kan een verzuimboete opleveren. Deze betaalverzuimboete bedraagt 3% van het nog te betalen bedrag, maar minimaal € 50 en maximaal € 5.514 (bedragen 2023). In uitzonderlijke situaties kan de boete oplopen naar maximaal 10% van het nog te betalen bedrag (maar maximaal...

10.4 Correctieverzuim

Het niet, niet tijdig, niet juist of niet volledig voldoen aan een (al dan niet door de Belastingdienst opgelegde) correctieverplichting kan een verzuimboete opleveren. Deze correctieverzuimboete bedraagt maximaal € 1.377 (2023). Naast deze boete kan de fiscus uw onderneming ook een naheffingsaanslag opleggen voor de loonheffingen die u (naar...

10.5 Aansprakelijkheid

Inlenersaansprakelijkheid houdt in dat de Belastingdienst u als inlener van personeel van bijvoorbeeld een uitzendbureau aansprakelijk kan stellen voor de loonheffingen (en BTW) die het uitzendbureau – de uitlener – niet betaalt. De uitlener blijft de werkgever – ook al komen de arbeidskrachten bij uw organisatie werken – en dus is hij...