8.1 Voordelen
meer zeggenschap
Voor werknemers heeft een cafetariaregeling uiteraard als groot voordeel dat zij hierdoor meer zeggenschap hebben over hun geld. Maar er zijn voor werknemers ook diverse financiële voordelen verbonden aan het uitruilen van arbeidsvoorwaarden.
Behoeften
aansluiten
Via een cafetariaregeling kunnen werknemers hun arbeidsvoorwaarden beter afstemmen op hun persoonlijke situatie en wensen. De werknemers kunnen kiezen voor arbeidsvoorwaarden die aansluiten bij hun behoeften qua levensfase waarin zij zich bevinden en eventuele toekomstige doelen die ze willen behalen. Als uw onderneming werknemers een IKB geeft, is het nog makkelijker voor ze om tegemoet te komen aan hun behoeften in verschillende levensstijlen en -fasen omdat zij simpelweg een doel voor de besteding van hun budget kiezen en geen keuze voor een in te zetten bron hoeven te maken.
Uitruil die aansluit op levensfase werknemer
behoeften van dat moment
Dankzij het keuzeloon kunnen werknemers hun arbeidsvoorwaarden beter laten aansluiten op hun behoeften van dat moment. Zo zal een werknemer met jonge kinderen wellicht voor een uitruil voor kinderopvang of extra vakantiedagen kiezen, terwijl een andere werknemer die meer wil bewegen zijn ingezette bron liever aan een fiets besteedt. Of denk aan een voormalig zelfstandige die zijn pensioengat wil dichten en voor een extra pensioenstorting als doel kiest of aan een senior werknemer die kiest voor vakantie om ter voorbereiding op zijn pensioen alvast minder te kunnen gaan werken of zelfs eerder te kunnen stoppen.
Loonheffing
hoger rendement
Één van de financiële voordelen van het uitruilen van belast loon voor onbelast loon – of het besteden van het IKB aan onbelast loon – is dat de werknemer hierdoor de loonbelasting/premie volksverzekeringen (loonheffing) over het betreffende bedrag bespaart. Dat betekent dat zijn beloning hem een hoger rendement oplevert. Gemiddeld besparen werknemers hierdoor zo’n 45%. In het kader hierna ziet u in een eenvoudig voorbeeld de uitwerking van een uitruil in de praktijk.
Let op dat uw onderneming misschien de vrije ruimte moet aanspreken om het gekozen doel onbelast te maken voor de werknemer (zie ook paragraaf 1.1).
Rekenvoorbeeld besparing uitruil loon
Dit voorbeeld betreft een in Nederland woonachtige werknemer van 40 jaar met een brutoloon per maand van € 2.300. Hij laat de loonheffingskorting toepassen bij de werkgever. Deze werknemer ruilt € 200 brutoloon uit voor een onbelaste reiskostenvergoeding. Hieronder ziet u dat hem dat netto bijna € 90 meer oplevert dan zonder gebruik van de cafetariaregeling.
| Zonder uitruil | Met uitruil | |
| Brutoloon | € 2.300,00 | € 2.300,00 |
| Uitruil reiskostenvergoeding | - | (-) € 200,00 |
| Brutoloon per maand | € 2.300,00 | € 2.100,00 |
| Loonheffing | (-) € 392,67 | (-) € 305,08 |
| Nettoloon | € 1.907,33 | € 1.794,92 |
| Reiskostenvergoeding | - | € 200,00 |
| Te besteden | € 1.907,33 | € 1.994,92 |
Toeslagen
gunstig effect
Als de werknemer door de uitruil van arbeidsvoorwaarden een lager belastbaar (fiscaal) loon overhoudt, kan dat een gunstig effect hebben op het recht op of de hoogte van een eventuele toeslag van de Belastingdienst. Datzelfde geldt als een werknemer met een IKB kiest voor besteding ervan aan extra pensioenopbouw of een onbelaste vergoeding of verstrekking, in plaats van het laten uitbetalen van het budget.
De keuze voor een alternatief van de uitbetaling van keuzebudget – met dus een lager inkomen als gevolg – kan juist negatieve gevolgen hebben voor de aanvraag van een (hypothecaire) lening.
wijs erop
Houdt een werknemer door een uitruil of besteding van keuzebudget een lager belast loon over, wijs hem er dan dus op dat hij mogelijk een hogere toeslag kan krijgen of dat er daardoor juist recht op een toeslag kan ontstaan. De mogelijke toeslagen zijn:
- huurtoeslag;
- kindgebonden budget;
- kinderopvangtoeslag;
- zorgtoeslag.
telt ook mee
Voor het recht op huurtoeslag, kindgebonden budget en zorgtoeslag mag het inkomen van de werknemer – samen met dat van zijn eventuele toeslagpartner – niet boven een bepaald bedrag uitkomen (het zogenoemde toetsingsinkomen). Bij de huurtoeslag telt ook het inkomen van eventuele medebewoners mee.
gunstig doorwerken
Voor de hoogte van alle vier de genoemde toeslagen is het inkomen van de werknemer – en dat van zijn eventuele toeslagpartner – bepalend. Bij de huurtoeslag geldt dat ook het inkomen van de eventuele medebewoners meetelt voor de hoogte ervan.
Uitkeringen
Als de inzet van het IKB een hogere beloning voor de werknemer tot gevolg heeft, kan dat gunstig doorwerken in de eventuele uitkeringen vanuit uw onderneming die op grond van het fiscale loon worden berekend. Denk bijvoorbeeld aan de dertiende maand of de loondoorbetaling bij ziekte. Ditzelfde geldt voor eventuele uitkeringen van UWV, zoals een WW-uitkering.