2.5 Niet voldoen aan verplichtingen
anoniementarief
Als u niet over alle benodigde gegevens voor de loonheffingen van nieuwe werknemers beschikt of hun identiteit niet op de juiste manier heeft kunnen vaststellen, moet u het zogenoemde anoniementarief toepassen bij hun verloning. Dat betekent dat u 52% aan loonbelasting/premie volksverzekeringen op hun loon inhoudt en daarbij geen rekening houdt met de loonheffingskorting. Dit is het nadeel voor de werknemer van deze situatie.
nadeel
Ook uw organisatie ondervindt nadeel van toepassing van het anoniementarief: u mag namelijk geen rekening houden met het maximumpremieloon voor de premies werknemersverzekeringen en het maximumbijdrageloon voor de werkgeversheffing Zorgverzekeringswet.
Het is dus vaak in het belang van beide partijen om ervoor te zorgen dat alsnog aan de (administratieve) verplichtingen wordt voldaan, zodat u de toepassing van het anoniementarief zo snel mogelijk kunt stoppen.
Verzuimboete
verplichting werknemer
Past u onterecht het anoniementarief niet toe, dan kan dat uw organisatie direct – zonder strafprocedure – een verzuimboete van de fiscus opleveren. Die boete kan oplopen naar € 5.514 (bedrag 2020) per betreffende werknemer. De werknemer heeft overigens de verplichting om uw organisatie van zijn gegevens voor de loonheffingen te voorzien en zijn identiteit door u op de juiste manier te laten vaststellen. Daarom kan de Belastingdienst hem ook de boete van maximaal € 5.514 opleggen als u door zijn schuld niet aan die verplichtingen heeft kunnen voldoen.
illegale werknemer
Ook Inspectie SZW controleert of werkgevers aan hun verplichtingen voldoen. Is dat niet het geval en wordt bijvoorbeeld een illegale werknemer ontdekt, dan kan dat een boete opleveren van € 12.000 per illegale werknemer. Bij herhalingsovertredingen kan het boetebedrag oplopen.
Eerstedagsmelding
strafrechtelijk vervolgd
Een ander gevolg van het niet voldoen aan uw verplichtingen rond nieuwe werknemers kan zijn dat de fiscus uw organisatie verplicht tot het melden van indiensttredingen: de eerstedagsmelding (EDM). Dat kan bijvoorbeeld als er bij een controle werknemers zijn aangetroffen die niet in uw administratie voorkomen of uw organisatie strafrechtelijk wordt vervolgd of is beboet voor het in dienst hebben van illegale werknemers. Het gaat dus om situaties van bijzondere risico’s op fraude en illegale tewerkstelling.
De fiscus legt de EDM-verplichting via een voor bezwaar vatbare beschikking op. De verplichting geldt de eerste keer voor een periode van drie jaar, daarna voor vijf.