3. Fiscale faciliteiten voor de IB-ondernemer

Dit hoofdstuk is eerder verschenen in Themadossier Fiscaal Rendement

Publicatiedatum: juni 2016

Als u fiscaal als ondernemer wordt beschouwd, en dus winst uit onderneming maakt, mag u zich IB- ondernemer noemen. U bent dan belastingplichtig voor de inkomstenbelasting. U maakt daarbij aanspraak op een aantal interessante fiscale faciliteiten. In dit hoofdstuk komen deze aftrekposten allemaal aan bod. Bij alle voordelen die de zpp’er als zelfstandig ondernemer geniet, mogen aan het slot van dit hoofdstuk echter enkele nadelen niet onvermeld blijven.

aftrekposten

Een cruciale factor voor uw ondernemerschap is het urencriterium. U moet een minimaal aantal uren in uw onderneming stoppen om zich ondernemer voor de IB te mogen noemen en profijt te hebben van de speciale aftrekposten voor ondernemers. Alle reden om dit hoofdstuk met het urencriterium te beginnen.

3.1 Het urencriterium

U voldoet aan het urencriterium als u aan de volgende twee voorwaarden voldoet: u steekt op jaarbasis minimaal 1.225 uur in uw onderneming. Een onderbreking wegens zwangerschap gedurende maximaal 16 weken mag u meetellen als gewerkte uren; u steekt méér tijd in uw onderneming dan in andere werkzaamheden, die u bijvoorbeeld (nog) in loondienst...

3.2 De ondernemersaftrek

De ondernemersaftrek is een verzamelpost van een aantal aftrekposten op uw winst. Welke aftrekposten voor u van toepassing zijn, is afhankelijk van het startmoment van uw activiteiten, de aard van uw werkzaamheden, het eventuele meewerken van uw partner, een start vanuit arbeidsongeschiktheid of het moment van staking van uw activiteiten. De...

3.3 Medegerechtigdheid

U bent medegerechtigd in een onderneming als u winst ontvangt uit een onderneming zonder ondernemer of aandeelhouder te zijn. Vaak is de medegerechtigde een geldschieter. In deze positie bent u niet direct aansprakelijk voor overeenkomsten die de onderneming sluit, u kunt dan ook geen gebruik maken van de ondernemersaftrek. Ook een commanditair...

3.4 De oudedagsreserve

De oudedagsreserve (OR) is een fiscale tegemoetkoming die u als zelfstandige in staat moet stellen een inkomensvoorziening voor de oudedag te creëren. Anders dan werknemers in loondienst, die vaak automatisch zijn aangesloten bij een pensioenfonds, waarbij de werkgever vaak ook nog eens de premies betaalt, kan de zelfstandige vaak geen middelen...

3.5 Investeringsaftrek

Met de investeringsaftrek geeft de overheid u een stevige fiscale duw in de rug bij de ontwikkeling van uw activiteiten. Het voordeel kan zelfs oplopen tot meer dan 50% van uw investeringsbedrag. Uiteraard wordt de regeling ‘gedekt’ door voorwaarden. De aftrek is onderverdeeld in drie faciliteiten: de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA), zie...

3.6 Zijn er ook nadelen?

Zijn er bij alle geschetste voordelen ook nadelen verbonden aan het IB-ondernemerschap van een zzp’er? Ja, die zijn er. De belangrijkste verschillen met uw collega’s in loondienst zijn gelegen in de sfeer van de sociale zekerheid, ziekte en arbeidsongeschiktheid, en pensioen. Sociale zekerheid Het socialezekerheidstelsel maakt onderscheid tussen...

U bent hier