4.5 Overige voordelen bv en de verborgen risico’s
spaargeld
opbrengsten
fiscale partner
Het feit dat de bv zelf de overeenkomsten afsluit en niet u als zzp’er, biedt allerlei extra voordelen ten opzichte van de eenmanszaak of vof/maatschap. Als u geld leent van of aan uw eenmanszaak, moet u het spaargeld dat u inbrengt gewoon aanmerken als een privéstorting. Leent u geld aan uw bv? Of gebruikt uw bv een pand dat uw eigendom is? Dit noemen wij ter beschikking stellen. De opbrengsten die u hiermee behaalt, moet u aangeven in box 1. Dit geldt ook voor geld of een vermogensbestanddeel dat afkomstig is van uw fiscale partner of de minderjarige kinderen van u en uw fiscale partner.
Belast in box 1
box 3
De ter beschikking gestelde vermogensbestanddelen vallen niet in box 3, zoals normaal het geval is, maar in box 1. Dit betekent dat de huur, rente en boekwinsten belast zijn als ‘resultaat uit overige werkzaamheden’. Daar staat tegenover dat reparatiekosten, onderhoudskosten en boekverliezen aftrekbaar zijn in box 1.
De werkruimte (inclusief inrichting) in uw eigen woning of tweede woning valt niet onder de terbeschikkingstellingsregeling, als de werkruimte niet voldoet aan de criteria voor een zelfstandige werkruimte.
4.5.1 Zakelijke transactie
voorwaarden
auto van de zaak
Het is verleidelijk om bij transacties tussen uzelf en de bv wat soepelere voorwaarden te hanteren, dan u onder normale omstandigheden zou doen. Zorg dat u deze verleiding weerstaat. De fiscus houdt de transacties tussen u en de bv scherp in de gaten. Dit geldt voor leningen, maar ook bijvoorbeeld voor verkopen tussen u de bv. Denk aan de verkoop van de auto van de zaak aan u privé voor een veel te lage prijs. U zult zich aan de voorwaarden moeten houden die u ook zou stellen bij een deal met een willekeurige derde.
Verkapt dividend
box 2
vergrijpboete
Als sprake is van een onzakelijke transactie, waarbij u een verkapt voordeel heeft, wacht u een forse navordering als de fiscus dit ontdekt. Er is sprak van ‘verkapt’ dividend. Dit zit zo: hoofdregel is dat iedere vermogensoverheveling van de bv naar u als dividend wordt aangemerkt. Zoals u hierboven hebt kunnen lezen, is dit privé belast in box 2. De winst van de bv wordt met eenzelfde bedrag verhoogd. Daar bovenop riskeert u een vergrijpboete.
4.5.2 Pensioen in eigen beheer
kroonjuwelen
onderdekking
Eén van de kroonjuwelen van de bv die in rap tempo zijn glans heeft verloren is het pensioen in eigen beheer, ook wel bekend als pensioen-bv. Hier zijn twee redenen voor: