1.2 Bezoek van de FIOD
redelijk vermoeden
Op het moment dat de Belastingdienst meent dat een redelijk vermoeden bestaat dat de fiscale wetgeving is overtreden, bijvoorbeeld naar aanleiding van een controle, kunt u een bezoekje van de FIOD verwachten.
1.2.1 Bewijs vergaren
administratie
In eerste instantie is dit om bewijs te vergaren. Dit kan bijvoorbeeld in de vorm van uw administratie. In de regel worden dan direct alle computers en andere gegevensdragers opgehaald.
Sporen terugvinden
valse stukken
Deze computers en gegevensdragers zijn nodig om verder onderzoek te kunnen doen. Bestaat bijvoorbeeld het vermoeden dat er valse stukken in de administratie zijn opgenomen, dan zijn op deze computers en gegevensdragers soms nog sporen terug te vinden.
Het is ook gebruikelijk om bij een doorzoeking alle spullen van enige waarde in beslag te nemen. Op het moment dat uit het vervolgonderzoek blijkt dat te weinig belasting is afgedragen of er reden is om een boete op te leggen, scheelt dat een toekomstig incassoprobleem.
FIOD voor de deur
informatie verstrekken
De FIOD zal niet alleen bij de verdachte voor de deur staan, maar zal ook langsgaan bij de administrateur en iedereen die informatie kan verstrekken over de zaak. In hoofdstuk 3 leest u alles over hoe u moet reageren als de FIOD contact met u opneemt.
1.2.2 Grenzen van opsporingsambtenaren
begrensd door de wet
Uiteraard hebben de opsporingsambtenaren van de FIOD, net als de controleambtenaren uit hoofdstuk 2 ook bepaalde bevoegdheden. De bevoegdheden die de FIOD heeft zijn ruim, maar worden wel begrensd door de wet. Het is belangrijk dat u daarvan ook op de hoogte bent.
Bevoegdheden
terughoudend
Zo mogen opsporingsautoriteiten bijvoorbeeld slechts zoeken naar de zaken waar ze voor komen. Het is vanzelfsprekend nodig dat ze die kunnen gebruiken in een democratische rechtstaat. Dit neemt echter niet weg dat de opsporingsambtenaren deze verstandig en met gepaste terughoudendheid moeten toepassen.
In hoofdstuk 3 vindt u een korte handleiding over hoe u moet handelen als de FIOD op de stoep staat. Het volgen van deze handleiding moet ervoor zorgen dat u uitsluitend die zaken uitlevert waar de opsporingsambtenaren recht op hebben.