1. Inleiding fiscaal strafrecht

Dit hoofdstuk is eerder verschenen in Themadossier Fiscaal Rendement

Publicatiedatum: december 2018

Als keurige ondernemer krijgt u waarschijnlijk niet snel te maken met het fiscale strafrecht. Toch pakt de Fiscale Inlichtingen- en Opsporingsdienst (FIOD) per jaar zo’n vijfhonderd zaken op. Het ís dus wel mogelijk dat u met het fiscale strafrecht in aanraking komt. U kunt ook betrokken raken bij een onderzoek naar een ander. Daarnaast kan uw belastingadviseur of accountant met een onderzoek te maken krijgen. Het is dus belangrijk om wat meer van het fiscale strafrecht te weten.

chronologie

Over het fiscale strafrecht is genoeg geschreven en te vinden. Dit themanummer heeft een zo praktisch mogelijke inslag en stipt de meest voorkomende aspecten aan die in een fiscale strafzaak op kunnen komen. Hierbij is de chronologie van een (uiteindelijk) fiscaal strafrechtelijke procedure aangehouden.

1.1 Controlebevoegdheden fiscus

Elke belastingplichtige moet aangifte doen. Om ervoor te zorgen dat iedereen op de juiste wijze aan deze verplichting voldoet, beschikt de Belastingdienst over een aantal verschillende controlebevoegdheden. Boven tafel krijgen De fiscus kan deze bevoegdheden gebruiken om de documentatie die ten grondslag ligt aan de aangifte boven tafel te krijgen...

1.2 Bezoek van de FIOD

Op het moment dat de Belastingdienst meent dat een redelijk vermoeden bestaat dat de fiscale wetgeving is overtreden, bijvoorbeeld naar aanleiding van een controle, kunt u een bezoekje van de FIOD verwachten. 1.2.1 Bewijs vergaren In eerste instantie is dit om bewijs te vergaren. Dit kan bijvoorbeeld in de vorm van uw administratie. In de regel...

1.3 Bestuurlijke of strafrechtelijke afdoening

Als een verdenking van het overtreden van fiscale wetgeving dermate is onderbouwd dat deze voor bestraffing in aanmerking komt, is het de vraag welke instantie dat moet doen en op welke wijze. Keuze Leent een zaak zich voor een beboeting door de Belastingdienst zelf? Of is het beter dat het Openbaar Ministerie de vervolging oppakt om de zaak af te...

1.4 Fiscale overtredingen

Niemand houdt van belasting betalen. Als echter iedereen door middel van belastingheffing bijdraagt aan de samenleving, krijgt zelfs het heffen van belastingen een draagvlak. U moet zich daarom houden aan de fiscale verplichtingen. Juiste aangifte doen Die verplichtingen zien er aan de ene kant op dat u uw aangiften juist doet. Aan de andere kant...

1.5 Fiscale misdrijven

Het fiscaal strafrecht maakt onderscheid tussen overtredingen en misdrijven. De fiscale overtredingen komen aan bod in hoofdstuk 5. In hoofdstuk 6 vindt u alles over de fiscale misdrijven. Frustreren Deze fiscale misdrijven zien allereerst op het opzettelijk frustreren van de controle door de Belastingdienst. Daarnaast gaat het om misdrijven die...

1.6 Enige strafrechtelijke onderwerpen

Het fiscale strafrecht kent enkele onderwerpen die voorbehouden zijn aan het vervolgen van fiscale delicten. Hierbij gaat het bijvoorbeeld om specifieke bestanddelen van de delictsomschrijving die fiscale delicten anders maken dan andere fraudedelicten. Verder kent het fiscale (straf)recht de specifieke regeling van het straffeloos kunnen ‘inkeren...

1.7 Strafafdoening

Uiteindelijk eindigen alle fiscale strafzaken met een afdoening. Dit kan allereerst natuurlijk zien op het niet verder oppakken van een zaak, bijvoorbeeld omdat daar uiteindelijk te weinig redenen voor blijken te bestaan. Maar als de Belastingdienst of het Openbaar Ministerie (OM) het er niet bij laat zitten, is de wijze waarop een fiscaal delict...

U bent hier