1.1 Bewaken en bijsturen
voortgang
alternatief
Budgetteren heeft geen nut als de link tussen budget en een organisatiebrede strategie ontbreekt. Het gevaar bestaat namelijk dat het budget op verkeerde doelen aanstuurt. Het budget moet een brug slaan tussen ondernemingsdoelen enerzijds en kosten en baten anderzijds. De activiteiten die nodig zijn om die doelen te behalen, drukt u in het budget uit in cijfers. Zo is het mogelijk om kosten en baten tegen elkaar af te wegen. Ook kunt u eenvoudig de voortgang van activiteiten bewaken. Als die voortgang niet in lijn is met het strategische plan en het budget, moet u op zoek gaan naar alternatieve plannen. Aan elk van deze alternatieve plannen kan dan weer een specifiek budget gekoppeld worden. Verandert de strategie, dan verandert het budget mee.
Vormgeving
buffer
Een budget kan allerlei vormen aannemen. U kunt er bijvoorbeeld alleen de opbrengsten in opnemen. Maar u kunt ook voor een meer gedetailleerde variant kiezen met gegevens over werkkapitaal en investeringen. Bij het opstellen van de specifieke budgetten is het altijd verstandig om extra ruimte te reserveren. Zo heeft u ook bij onvoorziene omstandigheden een buffer om naar alternatieven te zoeken.
De belangrijkste definities rond budgetteren
voorspellen
forecasten
meetbaar
Bij budgetteren komen allerlei termen om de hoek kijken, die nogal voor spraakverwarring kunnen zorgen. Hieronder vindt u de belangrijkste definities op een rij:
- Budgetteren: Het toewijzen van middelen aan een bepaalde opdracht. U kunt hierbij denken aan allerlei activiteiten, maar ook aan verwachte prestaties.
- Begroten: Het vrijblijvend voorspellen van uitkomsten, op basis van berekeningen.
- Forecasten: Het voorspellen van uitkomsten van ontwikkelingen waarop u geen invloed heeft of het voorspellen van uitkomsten bij ongewijzigd beleid.
- Prestatiemanagement: Het proces waarin sturing plaatsvindt door het beleid meetbaar te maken aan de hand van rapportages van prestatie-indicatoren.