10.3 Zelfstandigenaftrek
vast bedrag
Voldoet u aan het urencriterium, dan komt de zelfstandigenaftrek in beeld. Tot en met 2019 bedroeg de zelfstandigenaftrek een vast bedrag van € 7.280. Sinds 2020 wordt de zelfstandigenaftrek in stapjes afgebouwd. In eerste instantie zou dit belastingvoordeel in 2036 zijn afgebouwd tot € 3.240.
afbouw
Uit de Prinsjesdagstukken blijkt echter dat de regering nog een flink tandje bijzet met de afbouw. Het is nu de bedoeling dat de aftrek in 2027 nog maar € 900 bedraagt. Hiermee wil de overheid de fiscale verschillen tussen zelfstandige ondernemers en werknemers verkleinen.
| 2022 | 2023 | 2024 | 2025 | 2026 | 2027 | |
| Zelfstandigenaftrek | € 6.310 | € 5.030 | € 3.750 | € 2.470 | € 1.200 | € 900 |
De zelfstandigenaftrek kan nooit hoger zijn dan het bedrag van uw winst. Stel u behaalt in 2022 een winst van € 5.000. Van de maximaal voor 2022 geldende zelfstandigenaftrek van € 6.310 kunt u dan maar € 5.000 benutten.
verrekenen
In een bepaald jaar niet of niet volledig benutte zelfstandigenaftrek kunt u in één van de volgende negen jaren alsnog verrekenen. Wel vindt deze verrekening pas plaats als in dat latere jaar de voor dat jaar geldende zelfstandigenaftrek geheel is benut én er dan nog winst overblijft.