U bent hier

Onderneming & Fiscus
…
Overige belastingen7. Regelingen om dubbele belasting te voorkomen
Voor Onderneming & Fiscus

7. Regelingen om dubbele belasting te voorkomen

Dit hoofdstuk is eerder verschenen in Themadossier Fiscaal Rendement
Publicatiedatum: augustus 2019

Woont u in Nederland en heeft u vermogen of bezit in het buitenland? Misschien moet u dan wel in twee landen aangifte doen. Maar dit betekent niet dat u twee keer belasting moet betalen over dezelfde inkomsten, vermogen of winst. Internationale afspraken die landen vastleggen in een belastingverdrag bepalen in welk land u uiteindelijk belasting betaalt. Ook als er geen belastingverdrag is, betaalt u gelukkig niet dubbel belasting.

bevoegdheid

verzacht

vermindering

Als u voordelen geniet uit het buitenland heeft u ineens te maken met de wetgeving van twee landen. Hierdoor ontstaat vaak dubbele belasting. Ieder land heeft immers zijn eigen fiscale regels. Daarom heeft Nederland met een groot aantal landen verdragen ter voorkoming van dubbele belasting gesloten. Zo’n verdrag moet de heffingsbevoegdheid van de beide staten afbakenen, zodat dubbele belastingheffing wordt vermeden dan wel de gevolgen daarvan worden verzacht. Is er geen belastingverdrag? Dan heeft u dankzij het Besluit voorkoming dubbele belasting (Bvdb 2001) nog recht op een belastingvermindering. Nederland past vier methoden voor voorkoming van dubbele belasting toe.

7.1 Dubbele belasting

Voordat wordt ingegaan op de vraag of, en zo ja hoe landen dubbele belasting voorkomen, moet u natuurlijk eerst weten wat precies onder dubbele belasting wordt verstaan. In dit kader worden de volgende twee begrippen gehanteerd: Economisch dubbele belasting: hiervan is sprake als bij: twee natuurlijke personen of lichamen over één object door een...

7.2 Voorkoming van dubbele belasting

De meeste landen hebben zowel in hun nationale wetgeving als in overleg met andere landen maatregelen getroffen om de gevolgen van dubbele belastingheffing voor hun inwoners te verzachten. Zo heeft Nederland met een groot aantal landen verdragen ter voorkoming van dubbele belasting gesloten. Een actueel overzicht van de belastingverdragen vindt u...

7.3 Berekeningsmethoden

Er bestaan verschillende methoden om dubbele belasting te voorkomen. Deze methoden vindt u terug in de belastingverdragen en het Besluit. Dit zijn: de objectvrijstellingsmethode; de belastingvrijstellingsmethode; de verrekeningsmethode (creditmethode); de kostenaftrekmethode. 7.3.1 Objectvrijstelling Bij de objectvrijstelling wordt het buitenlands...

7.4 Erven en schenken uit het buitenland

Het buitenland heft meestal niet als u een schenking doet of een erfenis nalaat aan iemand die in het buitenland woont. De meeste landen kijken net als Nederland naar de woonplaats van de schenker of erflater (zie paragraaf 2.3). Een verkrijger die in het buitenland woont hoeft geen belasting te betalen in zijn woonland over wat u als inwoner van...

7.5 Buitenlandse kansspelen

Mocht u een prijs winnen in het buitenland, dan bestaat de kans dat u al een soortgelijke belasting als de Nederlandse kansspelbelasting heeft betaald. Om te voorkomen dat u dan twee keer belasting betaalt, kunt u vrijstelling van de Nederlandse kansspelbelasting krijgen. Stuur kopieën van de betalingsbewijzen met uw aangifte mee om aan te tonen...