U bent hier

Onderneming & Fiscus
…
Eigen woning en bedrijfswoning1. Eigen woning of bedrijfswoning?
Voor Onderneming & Fiscus

1. Eigen woning of bedrijfswoning?

Dit hoofdstuk is eerder verschenen in Themadossier Fiscaal Rendement
Publicatiedatum: oktober 2016

Als ondernemer heeft u de luxe dat u bij de aankoop van een (bedrijfs)woning kunt kiezen om de woning privé te kopen of via de eigen onderneming. Als u een pand bewoont dat geheel tot uw ondernemingsvermogen behoort, zoals een praktijkpand, een boerderij of woon/winkelpand, gelden andere regels dan bij de aankoop van een woning privé. Daarom is het belangrijk dat helder is tot welk vermogen de woning behoort.

Als u woont en werkt in één en hetzelfde kooppand kunnen zich twee situaties voordoen:

  • het pand staat op naam van de onderneming;

  • het pand is uw privé-eigendom.

    • vermogens-etikettering

    In principe staat het u vrij om ervoor te kiezen dat een pand deel gaat uitmaken van uw privévermogen of dat het onderdeel wordt van het ondernemingsvermogen. Dit staat ook wel bekend als vermogensetikettering. De grenzen aan de keuzevrijheid worden deels bepaald door de vraag of u IB-ondernemer bent of vanuit een bv onderneemt. In hoofdstuk 5 gaan we uitgebreid in op de vermogensetikettering.

    1.1 Het pand als privé-eigendom

    Als u de bedrijfswoning privé koopt, wordt deze fiscaal aangemerkt als eigen woning. De woning maakt deel uit van uw privévermogen. Het fiscale begrip ‘eigen woning’ is scherp afgebakend door de wetgever. Dit hangt samen met de bijzondere fiscale positie ervan. Van een eigen woning is sprake als u aan de volgende twee voorwaarden voldoet: u, uw...

    1.2 Definitie van een bedrijfswoning

    Als de ondernemer onder één dak woont en werkt, en het pand geheel tot het ondernemingsvermogen behoort, is sprake van een bedrijfswoning. Dit is bijvoorbeeld het geval bij een tuinderswoning, een boerderij of een woon-winkelpand, maar ook voor een woning die deel uitmaakt van de bedrijfslocatie op een bedrijventerrein. 1.2.1 Noodzakelijk voor de...

    1.3 Het pand op naam van de onderneming

    U kunt er ook voor kiezen de bedrijfswoning tot het ondernemingsvermogen te laten behoren. U heeft ‘binnen de grenzen van de redelijkheid’ de vrije keuze het woon/werkpand in zijn geheel tot het ondernemingsvermogen dan wel het privévermogen te rekenen. Als u de woning later overhevelt van ondernemings- naar privévermogen, moet u afrekenen over...