8.1 Controlemethodes
Dit artikel is eerder verschenen als Themadossier BV Rendement
Publicatiedatum:
maart 2024
derden- onderzoek
De Belastingdienst zet zijn mensen en middelen graag zo efficiënt mogelijk in. Daarvoor heeft de dienst een aantal controlemethodes die worden ingezet om de door u aangeleverde aangiften te controleren op juistheid en betrouwbaarheid. De controleambtenaar kan controle-informatie verzamelen door middel van:
- indirecte controles:
- cijferanalyses, aansluitingen, cijferbeoordelingen, verbandscontroles, kasanalyses, chi-kwadraattoesten en privé-vermogensvergelijkingen;
- derdenonderzoeken;
- verificatie met documenten uit de administratie en renseignementen (informatie van derden);
- directe controles:
- waarneming ter plaatse;
- oogtoezicht;
- inventarisaties en kasopnames;
- detail- en totaalcontroles; deze controles wordt uitgevoerd aan de hand van onderliggende in- of externe bescheiden;
- integrale en partiële controles (deelwaarnemingen).