U bent hier

Onderneming & Fiscus
…
Contact met de Belastingdienst8. De fiscus over de vloer
Voor Onderneming & Fiscus

8. De fiscus over de vloer

Dit hoofdstuk is eerder verschenen in Themadossier BV Rendement
Publicatiedatum: maart 2024

De communicatie met de Belastingdienst blijft niet alleen bij een aanslag, een (vragen)brief, een beslissing op uw bezwaarschrift of een telefoontje met de inspecteur. De Belastingdienst kan namelijk ook bij u langskomen voor een controle. Er zijn verschillende soorten controles en elke controle kent zijn eigen regels. In dit hoofdstuk leest u wat uw rechten en plichten zijn bij een bezoek van de fiscus.

bedrijfsbezoek

advies

waarneming ter plaatse

De bedrijfsbezoeken van de Belastingdienst hebben tijdens de coronapandemie een tijdje stilgelegen, maar de fiscus gaat weer vaker op pad om controles uit te voeren. Uit de meest recente cijfers blijkt dat er in 2022 meer onderzoeken zijn uitgevoerd: 8.707 tegenover 7.094 in 2021. Veruit de meeste boekenonderzoeken zijn in 2022 uitgevoerd bij het mkb. Al is het aantal van nog lang niet op het niveau van bijvoorbeeld 2019. Toen kwam het uit op ruim 16.900. De Belastingdienst kan om verschillende redenen bij uw onderneming op controlebezoek komen. Enkele voorbeelden:

  • om tips en advies over de administratie te geven aan voornamelijk starters;
  • om inzicht te krijgen in uw onderneming en administratie, het zogenoemde bedrijfsbezoek;
  • om de dagelijkse gang van zaken te bekijken, een zogenoemde waarneming ter plaatse;
  • voor een onderzoek over een periode of controle van een bepaalde belastingsoort, het zogenoemde boekenonderzoek;
  • om bij u gegevens te controleren over een leverancier of een zakenpartner, het zogenoemde derdenonderzoek.

8.1 Controlemethodes

De Belastingdienst zet zijn mensen en middelen graag zo efficiënt mogelijk in. Daarvoor heeft de dienst een aantal controlemethodes die worden ingezet om de door u aangeleverde aangiften te controleren op juistheid en betrouwbaarheid. De controleambtenaar kan controle-informatie verzamelen door middel van: indirecte controles: cijferanalyses,...

8.2 Indirecte controles

Bij indirecte controles vergelijkt de fiscus de afgeleide vastleggingen van bedrijfsactiviteiten in een informatiesysteem, zoals de boekingen in een grootboek, met de primaire vastleggingen (zoals documenten) van die transacties. 8.2.1 Chi-kwadraattoetsen Zo controleert de fiscus bij de chi-kwadraattoetsen cijfers en cijferreeksen door middel van...

8.3 Directe controles

Bij directe controles worden handelingen rechtstreeks waargenomen. Deze controles zijn vaak een aanvulling op indirecte controlemiddelen. Een voorbeeld van een directe controle door de Belastingdienst is een waarneming ter plaatse. Waarneming ter plaatse Bij een waarneming ter plaatse kijkt de fiscus naar de dagelijkse gang van zaken in een...

8.4 Integrale en partiële controles

Bij een controle van de BTW en de loonheffingen wordt vaak gebruikgemaakt van een zogenoemde geldsteekproef. Hierbij controleert de fiscus steekproefsgewijs de facturen van een bepaald jaar. Het foutpercentage dat de dienst aantreft hanteert hij dan als maatstaf voor de complete aangifte van de betreffende periode. Bovendien kan hij besluiten om...

8.5 Afronding van de belastingcontrole

Van een belastingcontrole wordt een rapport opgemaakt. Dit geldt ook voor de waarneming ter plaatse of het bedrijfsbezoek. Bij deze laatste twee kunt u verzoeken om een kopie van het openbare gedeelte van het rapport. De controleambtenaar koppelt de bevindingen terug in een eindgesprek. U hoort tijdens dit gesprek ook of u naar aanleiding van de...