5.4 Tweetrapsmaking en -bepaling
bezwaarde
Om uw vermogen optimaal te beschermen en te zorgen dat het vermogen binnen de familie blijft, kunt u ook een tweetrapsbepaling opnemen in uw testament of in een schenkingakte. U wijst daarmee niet alleen de persoon (de bezwaarde) aan die het vermogen direct van u erft of geschonken krijgt, maar ook de volgende persoon of personen (de verwachters), die het vermogen krijgen na het overlijden van de bezwaarde. Kortom, niet alleen de bezwaarde erft van u, maar ook in de toekomst de verwachters.
Tweetrapsbepaling of uitsluitingsclausule?
Een tweetrapsbepaling is sterker dan een uitsluitingsclausule. De uitsluitingsclausule bepaalt binnen het huwelijk van wie het vermogen is, maar kan nog steeds vererven naar de erfgenamen van uw kinderen. Bij een tweetrapsbepaling kunnen uw kinderen dit niet zelf bepalen.
Administratie
geldbedrag
Een tweetrapsbepaling legt wel een zware administratieve last op uw erfgenamen. Zij moeten namelijk bijhouden welk deel van hun vermogen onder deze bepaling valt. Dit is voor sommige vermogensbestanddelen goed te volgen, maar voor bijvoorbeeld een geldbedrag kan dit langzaamaan opgaan in hun eigen vermogen. U kunt ook van uw erfgenamen eisen dat zij jaarlijks de ‘tweede’ erfgenamen oftewel de verwachters moeten informeren over het vermogen (gedaald, gestegen, herbelegd, enzovoorts).
Belastingbesparing
verwachter
derdentarief
Voor de heffing van de schenk- en erfbelasting zijn de vrijstellingen en tarieven van toepassing die gelden voor de familieverhouding tussen u en de verwachters. Een tweetrapsbepaling kan dus ook vanuit fiscaal oogpunt zijn ingegeven. Bijvoorbeeld als uw kind overlijdt, zonder dat hij een partner of kinderen heeft, en ook geen testament had op laten stellen, dan zijn de erfgenamen volgens de wet de ouders, broers en zussen van de overledene. Voor de vererving naar ouders, broers en zussen geldt het zogenoemde hoge derdentarief van 30% en 40%). Door een tweetrapsbepaling op te nemen voor deze specifieke situatie, vererft het vermogen niet via uw overleden kind, maar via u en geldt het ouder- kindtarief van 10% en 20%.
Ook bij erfgenamen met een beperking kan een tweetrapsbepaling uitkomst bieden, als diegene door een beperking zelf geen testament kan laten opmaken.