6. Het testament en overige ondernemersregelingen

Dit hoofdstuk is eerder verschenen in Themadossier Fiscaal Rendement

Publicatiedatum: augustus 2024

Bij de ondernemer betekent overlijden ook gelijk bedrijfsopvolging voor de onderneming. U heeft veel van uw beschikbare tijd en geld in uw onderneming geïnvesteerd en een sterke emotionele band en loyaliteit met uw onderneming. De continuïteit van de onderneming is dan ook heel belangrijk. Dit maakt de afwikkeling van uw nalatenschap complexer.

familie

Bij de bedrijfsopvolging (door overlijden) komen naast rationele afwegingen ook de emotionele afwegingen aan bod. Is het de wens om de onderneming in de familie te houden? Welke financiële, juridische en fiscale vraagstukken spelen er dan? Wanneer weet u of uw kind(eren) als beoogd opvolger wel of niet geschikt is/zijn? Wanneer bent u echt klaar om uw onderneming over te dragen? Of wacht u tot de keuze voor u wordt gemaakt?

6.1 Het familiestatuut

Zeker bij de grote familiebedrijven, waar familieleden aandeelhouder zijn, maar niet altijd in de onderneming (als directeur) werken, schept een familiestatuut duidelijkheid. In grote lijnen bespreekt de familie bij het opstellen van een familiestatuut: hoe ze als familie goed kunnen functioneren; welke zaken zij tussen familie en de onderneming...

6.2 Inwerken van opvolger

Door uw beoogd bedrijfsopvolger tijdig op te leiden en mee te nemen in de onderneming kunt u het succes van de bedrijfsopvolging vergroten. Ook al is uw toekomstig opvolger al langere tijd werkzaam binnen uw onderneming, is het vaak toch wenselijk om de stap van werknemer naar ondernemer zorgvuldig te begeleiden. Vaardigheden De opvolger zal als...

6.3 Compenseren van andere kinderen

Bij bedrijfsopvolging binnen de familie gaat het meestal om situaties waarin ouders hun belang in het familiebedrijf overdragen aan één of meerdere kinderen. Vaak willen ouders niet-opvolgende kinderen niet benadelen ten opzichte van de kinderen die de onderneming overnemen. Dit speelt vooral bij bedrijfsopvolging via een (gedeeltelijke) schenking...

6.4 Opvolging door overlijden

Als u bij leven uw onderneming overdraagt, neemt dat een aantal jaar in beslag. Op de situatie van overlijden moet u altijd voorbereid zijn. Een goed testament is daarom voor een ondernemer noodzakelijk. Met name voor ondernemers voldoen de wettelijke regels van het erfrecht vaak niet om tegemoet te komen aan de wensen van de ondernemer over zijn...

6.5 Het ondernemerstestament

Als ondernemer kunt u ervoor kiezen om alleen de bedrijfsopvolger tot (enig) erfgenaam te benoemen. Als erfgenaam treedt de opvolger in de rechten en plichten van de erflater oftewel de ondernemer. Hierdoor hoeft de bedrijfsopvolger niet met de andere erfgenamen in overleg over de verdeling van de nalatenschap. 6.5.1 De IB-ondernemer Deze variant...

6.6 Waardering van de onderneming

Bij bedrijfsoverdracht, ongeacht of dit door verkoop, schenking of vererving is, is het bepalen van de waarde van de onderneming een belangrijk item. Redenen Het is bijvoorbeeld wenselijk om een waardering te hebben: omdat u achteraf geen discussie wilt hebben met uw opvolgende en niet-opvolgende kinderen over de waarde waarvoor de onderneming is...

U bent hier