4.7 Legaat voor de kleinkinderen
erfbelasting
U heeft ook de mogelijkheid om een legaat voor uw (toekomstige) kleinkinderen in uw testament op te nemen. Dit is gunstig voor de erfbelasting en geeft de kleinkinderen een financiële start voor bijvoorbeeld hun studie of het kopen van een huis.
4.7.1 Flexibiliteit in testament
Ook bij het kleinkindlegaat is het verstandig om flexibiliteit in uw testament in te bouwen. Zo kunt u in uw testament spreken over kleinkinderen die er op het moment van overlijden zijn, zodat de kleinkinderen die er bij het opstellen van uw testament nog niet zijn, maar bij uw overlijden wel, niet buiten de boot vallen.
4.7.2 Vrijstellingen voor kleinkinderen
Kleinkinderen hebben voor de erfbelasting een vrijstelling van € 25.187 (bedrag in 2024). Tot dit bedrag hoeven uw kleinkinderen dus geen erfbelasting te betalen bij uw overlijden. Bij een hoger bedrag betalen kleinkinderen een tarief van 18% en 36% (zie hoofdstuk 12). Als het bedrag niet bij uw kleinkind terechtkomt, maar bij uw kind, zal uw kind daar 20% erfbelasting over moeten betalen. Door het bedrag van de vrijstelling direct aan uw kleinkinderen toe te kennen, bespaart u in deze situatie € 5.037 aan erfbelasting (€ 25.187 x 20%). In de toekomst vindt er waarschijnlijk nog een besparing plaats. Door direct aan uw kleinkind na te laten, krijgt uw kind minder en zal deze bij zijn overlijden ook minder nalaten.
Op rendement.nl/fiscaaldossier vindt u een infographic met alle vrijstellingen in de Successiewet. We hebben deze vrijstellingen en de tarieven ook in hoofdstuk 12 voor u op een rij gezet.
Inflatie
maximum-bedrag
Het is verder ook goed om stil te staan bij het bedrag van de vrijstelling, zo(om)dat dit bedrag jaarlijks met de inflatie meestijgt. Noem wel een maximumbedrag, zodat bij een wetswijziging het bedrag van het legaat niet te hard stijgt. U zou in uw testament kunnen opnemen dat het bedrag dat naar de kleinkinderen gaat nooit meer dan een bepaald percentage van uw vermogen kan zijn.
Gelijk
Houd er wel rekening mee dat kleinkinderen die na uw overlijden worden geboren geen legaat meer van u kunnen krijgen. Hierdoor kan er verschil tussen de verschillende kleinkinderen ontstaan. U kunt ook bepalen of uw kleinkinderen hun legaat ten laste van ‘de grote pot’ krijgen of ten laste van het erfdeel van uw kind (hun ouder).
Voorbeeld
Stel, u heeft twee kinderen. Uw oudste kind heeft drie kinderen en uw jongste heeft één kind. Laat u aan uw kleinkinderen het bedrag van de vrijstelling na, dan wordt ieder kleinkind gelijk behandeld. Het vermogen dat overblijft, is voor uw kinderen. Als zij daar ieder de helft van krijgen, krijgt het kind met de meeste kinderen ook het meeste vermogen. Dit is de gedachte van een bedrag voor de kleinkinderen uit de grote pot.
Staaksgewijze
evenveel
Een andere mogelijkheid is dat de nalatenschap in tweeën wordt verdeeld: 50% voor elk kind. Vervolgens komen de bedragen voor de kleinkinderen ten laste van de delen van de betreffende ouder. Op deze manier krijgt elk gezin evenveel vermogen. Dit wordt wel een staaksgewijze verdeling genoemd.