4.5 Rente
Volgens de wettelijke regels wordt er over de vorderingen van de kinderen een rente bijgeschreven die gelijk is aan de wettelijke rente minus 6%. Het is echter onduidelijk welke rente in de toekomst zal worden bijgeschreven, omdat de wettelijke rente wisselt.
Rentestijging
Sinds de invoering van de wettelijke verdeling in het erfrecht in 2003 tot 1 januari 2024 is de wettelijke rente steeds onder de 6% geweest. De effectieve rente volgens de wet bedroeg dus steeds 0%. Dit is door de stijging van de wettelijke rente per 1 januari 2024 van 6% naar 7% ineens gewijzigd. Vanaf 1 januari 2024 moet er op de vorderingen van de kinderen dus de wettelijke rente van 1% rente worden bijgeschreven.
Oprenten
onzekerheid
belasting-besparing
Om de onzekerheid over de rente te voorkomen, wordt in testamenten vaak een vaste rente of een door langstlevende partner te bepalen rente opgenomen. De rentebepaling kan in de toekomst als voordeel belastingbesparing hebben, doordat het vermogen van de langstlevende partner door het oprenten van de schuld aan de kinderen, langzaam wordt ingeteerd. Anderzijds kan dit juist ook tot ongewenste situaties leiden als de langstlevende partner ook andere erfgenamen bij zijn eigen nalatenschap wil betrekken.
Voorbeeld rente
gemeenschap van goederen
schuldig erkennen
samengestelde rente
negatief
Marco en Janine zijn in gemeenschap van goederen gehuwd en hebben twee kinderen. Het vermogen van Marco en Janine bedraagt € 800.000. Marco komt op de relatief jonge leeftijd van 38 jaar te overlijden. Janine is 35 jaar. De nalatenschap van Marco bedraagt € 400.000. Janine verkrijgt alle bezittingen ter waarde van € 400.000 en moet de erfdelen aan de beide kinderen schuldig erkennen. Zij heeft daardoor een niet-opeisbare schuld aan de kinderen van afgerond € 266.000 (€ 400.000 / 3 x 2). Bij de huidige wettelijke rente van 1% zal deze schuld langzaam met € 2.667 per jaar toenemen. Echter, Marco heeft in zijn testament opgenomen dat er over de schuld een samengestelde rente van 6% moet worden bijgeschreven. Hierdoor is de schuld van Janine aan de kinderen na 20 jaar al opgelopen tot € 853.098. Als Janine het vermogen al die jaren op de bankrekening heeft laten staan en daar wellicht ook nog op heeft ingeteerd, is haar nalatenschap na 20 jaar negatief.
Hertrouwen
Janine krijgt na het overlijden van Marco nog een tweeling met Jurgen. Door de hoge rente op de schuld aan de twee oudste kinderen, is de erfenis van Janine negatief. De tweeling kan dus niets erven van hun moeder.