2.2 Aangifte BTW
Wie onderneemt heeft te maken met BTW: ‘belasting over toegevoegde waarde’. U brengt dan BTW in rekening over uw facturen en betaalt BTW over uw inkopen. Het verschil tussen berekende en betaalde BTW draagt u af.
2.2.1 BTW-administratie
BTW-aangifte
privé
De BTW is een aangiftebelasting: u moet zelf de verschuldigde BTW berekenen en betalen. De BTW-aangifte is minder eenvoudig dan het op het eerste gezicht lijkt. Om te beginnen heeft u te maken met verschillende tarieven. Bovendien kent de wet allerlei uitzonderingen en regelingen. En over de zaken die u of uw werknemers privé gebruiken (zoals de auto van de zaak), moet u ook BTW rekenen. Het is daarom belangrijk dat u een goede, overzichtelijke administratie inricht.
U kunt bij financiële, organisatorische en economische verwevenheid de status van fiscale eenheid voor de BTW krijgen. U hoeft dan maar één BTW-aangifte voor de hele groep te doen. En de bv’s hoeven geen BTW aan elkaar in rekening te brengen voor leveringen en diensten.
2.2.2 Suppletieaangifte
Na afloop van het boekjaar kan blijken dat er in de loop van het jaar te weinig of juist te veel BTW is betaald of afgedragen. Met een suppletieaangifte kunt u dit corrigeren. De suppletieaangifte leidt tot een naheffingsaanslag of wordt behandeld als een ambtshalve verzoek tot teruggave.
Als u € 1.000 of minder terugkrijgt of moet betalen, mag u dit bedrag verwerken in de eerstvolgende aangifte in plaats van via een suppletieaangifte.
2.2.3 Teruggaaf oninbare vorderingen
geen verzoek
Bij een klant die zijn factuur (gedeeltelijk) niet betaalt, loopt u de in rekening gebrachte en aan de Belastingdienst betaalde BTW mis. De procedure voor het terugvragen van BTW op oninbare debiteuren is in de loop der jaren aanzienlijk veranderd. Een van de belangrijkste wijzigingen is dat u niet langer een verzoek hoeft in te dienen voor teruggaaf van BTW op oninbare debiteuren.
Teruggaafprocedure
vrije bewijsleer
Als u recht heeft op teruggave van BTW, kunt u dit bedrag aan BTW in mindering brengen op de reguliere BTW-aangifte. Het recht op teruggave van BTW ontstaat op het moment dat de gehele of niet-gedeeltelijke betaling komt vast te staan. Hier geldt de ‘vrije bewijsleer’: u mag zelf bepalen op welke wijze u dit aannemelijk maakt. Maar facturen die een jaar na de uiterste betaaltermijn niet zijn betaald, gelden in elk geval als oninbaar. Hoewel de teruggaafprocedure van BTW op oninbare debiteuren is vereenvoudigd, blijft het wel opletten. In de infographic op rendement.nl/bvdossier ziet u waar u rekening mee moet houden.