5.4 Voordeel
tevredener werknemers
Zoals gezegd heeft het uitruilen van loonbestanddelen als voordeel voor de werknemer dat hij zijn arbeidsvoorwaarden beter kan afstemmen op zijn persoonlijke behoeftes. Dat zal tevredener werknemers opleveren, iets wat weer ten goede komt aan uw onderneming.
Fiscaal
Voor zowel de werknemer als voor uw onderneming speelt er ook een belangrijk fiscaal voordeel bij het uitruilen van arbeidsvoorwaarden.
belastingvoordeel
De werknemer bespaart zich door de uitruil van belast loon sowieso de loonbelasting/premie volksverzekeringen over het betreffende loonbestanddeel. Bij bijvoorbeeld het uitruilen van € 500 aan belast loon voor een onbelaste fiets heeft de werknemer hier een belastingvoordeel van € 210 van bij een belastingtarief van 42%, naast de fiets zelf.
Een tijdelijke verlaging van het brutoloon binnen een cafetariaregeling kan voor de werknemer een positief effect hebben op de mogelijke toeslagen van de Belastingdienst.
verlaging werkgeverslasten
Voor uw onderneming betekent een verlaging van het belaste loon een verlaging van de werkgeverslasten, aangezien dit een daling van het loon voor de loonheffingen tot gevolg heeft. Dit hangt er uiteraard wel van af of de werknemer met zijn loon voor de loonheffingen onder het maximumpremieloon voor de premies werknemersverzekeringen zit of niet en onder het maximumbijdrageloon voor de werkgeversheffing Zorgverzekeringswet.
Kostenneutraal
Verder is de uitruil kostenneutraal voor uw onderneming omdat de werknemer zelf voor het gekozen doel betaalt door middel van de uitgeruilde bron.
eindheffingsloon
overschrijding vrije ruimte
Het is wel zo dat de uitruil alleen kostenneutraal is zolang de vrije ruimte van uw onderneming niet wordt overschreden. Vaak zult u het gekozen doel als eindheffingsloon moeten aanwijzen om het zo onbelast voor de werknemer te maken. Dit eindheffingsloon is echter slechts tot en met 1,2% van de totale fiscale loonsom ook onbelast voor uw onderneming (waarbij gerichte vrijstellingen zoals gezegd geen vrije ruimte innemen).
goede werking
Bij overschrijding van die vrije ruimte bent u 80% over het meerdere verschuldigd. Dat zou betekenen dat met de gegevens van het voorbeeld hiervoor, u door de werknemer eigenlijk 180% van € 500 = € 900 zou willen laten uitruilen voor de als eindheffingsloon aangewezen fiets van € 500. Alleen dan pakt de uitruil immers kostenneutraal voor uw onderneming uit. De werknemer zal deze uitruil – waarbij hij meer loon inlevert dan wat de verkregen fiets waard is – uiteraard niet interessant vinden. Voor een goede werking van het cafetariasysteem is het dus van belang dat de vrije ruimte niet wordt overschreden.
Houd goed in de gaten als een uitruil van arbeidsvoorwaarden tot een verlaging van de vrije ruimte leidt. Die ruimte zal dan immers sneller worden overschreden, waardoor u niet alleen 80% eindheffing moet betalen maar het uitruilen ook niet langer aantrekkelijk is.