9.2 Uitstel van betaling
aanvragen
Mocht u niet tijdig kunnen betalen, dan is het mogelijk om uitstel van betaling te krijgen. Het aanvragen van uitstel is zowel mogelijk voor een aanslagbelasting als een aangiftebelasting. Er zijn verschillende vormen van uitstel mogelijk.
9.2.1 Kort telefonisch uitstel
maximaal vier maanden
Gaat het om uitstel voor een korte periode, dan kunt u dat eenvoudig aanvragen via de BelastingTelefoon. Het uitstel van betaling bedraagt maximaal vier maanden na de laatste vervaldag van de aanslag.
Voorwaarden
geen dwangbevel
Om in aanmerking te komen voor kort telefonisch uitstel gelden de volgende voorwaarden:
- Uw totale belastingschuld is niet hoger dan € 20.000.
- U heeft nog geen dwangbevel ontvangen voor uw openstaande belastingschuld.
- U heeft voor de openstaande belastingschuld niet op een andere wijze al uitstel van betaling gekregen van de Belastingdienst. Dit geldt niet als u uitstel heeft gekregen vanwege een bezwaarprocedure.
- Uw verzoek mag geen betrekking hebben op de voorlopige aanslag inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting voor het lopende jaar.
- U heeft in het verleden altijd tijdig aangifte gedaan.
Het verkrijgen van uitstel van betaling betekent niet dat de teller van de invorderingsrente nog niet gaat lopen. U betaalt deze rente over de belastingschuld die nog openstaat na de laatste betalingstermijn.
Aangiftebelasting
betaling achterwege
Hoe werkt het aanvragen van uitstel bij een aangiftebelasting? Op het moment van betalen is immers nog geen aanslag voorhanden. U dient dan eerst de aangifte in, maar laat de betaling achterwege. De fiscus zal dan een naheffingsaanslag opleggen voor het niet betaalde bedrag. Daarna kunt u uitstel van betaling aanvragen voor het bedrag van de naheffingsaanslag. Tegelijk met de aanslag krijgt u een betaalverzuimboete. Voldoet u aan de voorwaarden voor het verkrijgen van kort telefonisch uitstel, dan vervalt die boete.
9.2.2 Betalingsregeling twaalf maanden
langere periode
Heeft u grotere betalingsproblemen en is vier maanden uitstel niet voldoende, dan kunt u ook voor een langere periode uitstel van betaling aanvragen. U kunt maximaal twaalf maanden uitstel van betaling krijgen.
Zekerheid
De Belastingdienst gaat alleen akkoord met dit uitstel als u zekerheid kunt geven voor de hele belastingschuld. Dit kunt u bijvoorbeeld doen met een bankgarantie, een hypotheekrecht of een verpanding. De waarde van de zekerheid moet in ieder geval gelijk zijn aan het bedrag waarvoor u uitstel wilt aanvragen. Daarnaast is het belangrijk dat de fiscus de zekerheid eenvoudig kan inwinnen.
Verzoek
formulier
Om gebruik te maken van maximaal twaalf maanden uitstel, moet u een apart verzoek indienen. U gebruikt daarvoor het formulier ‘Verzoek betalingsregeling en uitstel van betaling van belasting en/of premie voor ondernemingen’ dat te vinden is op de website van de Belastingdienst.
Een verzoek tot uitstel moet u indienen vóór het verstrijken van de betalingstermijn. De ontvanger zal minder snel uitstel van betaling verlenen als het uitstel te laat is en een motivering daarvoor ontbreekt.
9.2.3 Afboeking bij betaling
volgorde
Als u - nadat het uitstel is ingetrokken - de belastingschuld betaalt, boekt de Belastingdienst dit in deze volgorde van het verschuldigde bedrag af:
- de kosten (aanmaning, dwangbevel);
- de rente/betalingskorting;
- het verschuldigde belastingbedrag.
Zolang u nog geen aanmaning heeft ontvangen, is er geen sprake van kosten.
Bezwaar maken, betekent automatisch uitstel
belastingrente
Bent u het niet eens met de opgelegde aanslag, dan kunt u bezwaar maken. U krijgt automatisch uitstel voor het deel waartegen u bezwaar maakt. U betaalt over dat bedrag wel belastingrente als de Belastingdienst uiteindelijk uw bezwaarschrift afwijst. De rentetermijn loopt vanaf de uiterste betaaldatum van de aanslag tot de dag waarop de Belastingdienst het geld ontvangt. U kunt de betaling van deze rente voorkomen door géén gebruik te maken van het automatische uitstel en het hele bedrag gewoon op tijd te betalen. De fiscus rekent daarover geen rente.