U bent hier

Onderneming & Fiscus
…
Dga en belastingen9. De dga en BTW
Voor Onderneming & Fiscus

9. De dga en BTW

Dit hoofdstuk is eerder verschenen in Themadossier Fiscaal Rendement
Publicatiedatum: november 2020

Een dga is geen ondernemer voor de BTW. Dat heeft de Hoge Raad ruim een decennium geleden bepaald. Toch kunt u nog steeds een BTW-ondernemer zijn. Dit is het geval als u naast uw werk voor de bv ook nog andere werkzaamheden verricht, maar ook bij privégebruik van vergoedingen en verstrekkingen.

BTW betalen over omzet

Een BTW-ondernemer is iemand die zelfstandig een onderneming uitoefent. De term ‘onderneming’ is bij de toetsing van de fiscus een ruim begrip, en ziet ook op de exploitatie van een vermogensbestanddeel om er duurzaam opbrengst uit te verkrijgen. De BTW-ondernemer moet BTW betalen over zijn omzet en kan de BTW op de ontvangen facturen (inkopen en kosten) in aftrek brengen.

9.1 BTW-ondernemer

In 2007 heeft het Europese Hof van Justitie al besloten dat u als dga geen ondernemer voor de BTW bent. Dit betekent echter niet dat u geen BTW-ondernemer kúnt zijn. Hierna leest u wanneer u toch met BTW te maken krijgt. BTW-belaste activiteiten U bent als dga wel BTW-ondernemer als u naast de arbeidswerkzaamheden voor uw bv ook nog BTW-belaste...

9.2 Fiscale eenheid BTW

De Belastingdienst kan ook meerdere BTW-ondernemers aanmerken als een fiscale eenheid. Dit houdt in dat de fiscus deze BTW-ondernemers aanmerkt als één belastingplichtige. Hierdoor hoeft u slechts één BTW-aangifte te doen en betaalt u geen BTW over leveringen van goederen en diensten tussen de ondernemers. Een groot nadeel van de fiscale eenheid...

9.3 Privégebruik en BTW

Als dga bent u ook werknemer van uw bv en heeft u – naast de rol van werkgever – ook te maken met de regels rondom het privégebruik bij vergoedingen en verstrekkingen. Er bestaat een speciale regeling voor de aftrek van BTW op kosten voor giften, relatiegeschenken en voorzieningen voor uw personeel (zoals huisvesting, fitness, ontspanning en loon...