1.3 Box 3: inkomen uit sparen en beleggen

forfaitaire ­rendement

Als laatste kunt u in privé ook te maken krijgen met box 3 van de inkomstenbelasting: het inkomen uit sparen en beleggen. In deze box betaalt u belasting over het forfaitaire rendement op uw vermogen (bezittingen min schulden). U krijgt bijvoorbeeld met deze box te maken als u gaat sparen voor uw oude dag. De aandelen in uw eigen bv vallen hier alleen onder als u geen aanmerkelijk belang heeft (zie hoofdstuk 6).

1.3.1 Tarief

30% belasting

Het tarief in box 3 van de inkomstenbelasting bedraagt 30% (2021: 31%). Deze belasting berekent u over het forfaitair rendement op uw vermogen (peildatum 1 januari van het jaar). De belastingheffing over vermogen in box 3 ligt de laatste jaren flink onder vuur. Het is namelijk bijna onmogelijk om het rendement te behalen dat de Belastingdienst veronderstelt.

Bezwaar maken

definitieve aanslag

Betaalt u belasting in box 3, dan is het verstandig om een bezwaarschrift in te dienen tegen de definitieve aanslag inkomstenbelasting 2019. Doe dit binnen zes weken na dagtekening van de aanslag. Dit bezwaarschrift gaat dan mee in de massaalbezwaarprocedure. Gebruik de tool op rendement.nl/fiscaaldossier om uw bezwaarschrift op te stellen. Hoofdstuk 7 gaat verder in op de belastingheffing in box 3.

1.3.2 Toekomstplannen

vrijstelling

juridische 
problemen

In september 2019 kwam voormalig staatssecretaris Snel van Financiën met een voorstel om bij de box 3-heffing te kijken naar de werkelijke verhouding tussen spaargeld, beleggingen en schulden van de belastingplichtige. Er zou dan een vrijstelling gaan gelden van € 440.000. De huidige staatssecretaris van Financiën geeft nu aan dat hij niet doorgaat met het voorstel van Snel. Het plan zou tot flinke juridische problemen leiden omdat er in het voorstel een te groot verschil wordt gemaakt tussen geld dat mensen over hun rendementen uit beleggingen betalen ten opzichte van wat ze over hun spaarrente betalen.

Heffingsvrije vermogen

De staatssecretaris komt in plaats daarvan met een simpeler voorstel voor de vermogensrendementsheffing. De enige echte juiste oplossing zou zijn om alleen het reële rendement te belasten, geeft hij aan. Maar de Belastingdienst kan de precieze rendementen uit investeringen niet checken en dus ook niet belasten.