8.2 Wanneer een verzoek indienen?
beoordeling
drempel
Het feit dat u BTW heeft betaald in een ander EU-land is bij lange na niet voldoende om die BTW terug te vragen. De Belastingdienst kijkt bij de beoordeling van uw verzoek of u voldoet aan de volgende voorwaarden:
- Uw onderneming is in Nederland gevestigd.
- U doet geen aangifte in het EU-land waar u BTW terugvraagt.
- U betaalt in het EU-land BTW over goederen, diensten of invoer.
- U gebruikt de door u gekochte goederen en diensten voor bedrijfsactiviteiten die met BTW belast zijn.
- Het BTW-bedrag dat u terugvraagt ligt boven het drempelbedrag.
Geen teruggaaf
U kunt de door u betaalde buitenlandse BTW in de volgende situaties niet terugvragen:
- U bent geen ondernemer voor de BTW.
- U levert uitsluitend vrijgestelde goederen of diensten.
- U heeft een ontheffing van administratieve verplichtingen voor de BTW.
8.2.1 Drempelbedragen voor BTW-teruggaaf
aangifte
kwartaal
Voor een BTW-teruggaaf zijn er drempelbedragen. Het drempelbedrag is afhankelijk van het moment van aangifte.
- Doet u een verzoek na afloop van een kalenderjaar, dan moet het BTW-bedrag minstens € 50 zijn.
- Doet u een verzoek over een kwartaal? Dan moet het BTW-bedrag ten minste € 400 zijn.
- Wilt u een verzoek doen over een kortere periode dan een kwartaal? Informeer dan bij de fiscale autoriteiten van het EU-land van teruggaaf of ze dat accepteren. Zo’n verzoek wordt meestal geaccepteerd als de maand december in de teruggaafperiode is opgenomen. Dit wordt dan gezien als een verzoek over een resterende periode in een jaar.
Bedragen onder de drempelbedragen kunt u ook terugvragen, maar het EU-land van teruggaaf beslist of het uw verzoek in behandeling neemt.
Bent u een aantal facturen vergeten in uw kwartaalverzoeken? Dan kunt u per kalenderjaar meerdere verzoeken doen. Vermeld dan in uw verzoek alleen de facturen die u nog niet heeft verzonden. Het BTW-bedrag dat u terugvraagt moet wel ten minste € 50 zijn.
8.2.2 Termijn
inloggen
Uw verzoek moet bij de Belastingdienst binnen zijn vóór 1 oktober van het jaar dat volgt op het jaar waarover u BTW terugvraagt. Verzoeken die hierna binnenkomen, worden mogelijk door het andere EU-land niet meer in behandeling genomen. Wacht niet tot eind september. Vraag zo snel mogelijk uw BTW terug om problemen bij het inloggen te voorkomen. Uw verzoek wordt dan ook eerder behandeld.
8.2.3 Vereisten voor BTW-teruggaaf per land
meesturen
Voor ieder EU-land moet u een apart verzoek om teruggaaf van BTW doen. Daarbij moet u rekening houden met verschillende vereisten. Denk hierbij aan de volgende zaken:
- In welke taal u het verzoek moet doen.
- De BTW-drempelbedragen die gelden per verzoek.
- Of u een verzoek door een derde kunt laten doen.
- Of en hoe u facturen moet meesturen.
- Hoe en wanneer de teruggaaf wordt uitbetaald.
In het document ‘Vereisten voor verzoek om teruggaaf BTW uit andere EU-landen’ vindt u per EU-land de (factuur)vereisten die gelden bij een verzoek om teruggaaf van BTW. Dit document is te downloaden via de website van de Belastingdienst.