8.1 Buitenlandse BTW
EU-land
In de Nederlandse BTW-aangifte kunt u alleen Nederlandse BTW als voorbelasting opnemen. Heeft u BTW in een ander EU-land betaald, dan moet om te beginnen sprake zijn van één van de volgende situaties:
- U betaalt BTW over goederen en diensten die u in een ander EU-land afneemt.
- U voert goederen of diensten in uit een ander EU-land.
- U laat goederen van buiten de EU afleveren in de EU.
Heeft u BTW of een vergelijkbare belasting betaald in een niet-EU-land? En gebruikt u de goederen of diensten voor uw bedrijfsactiviteiten? Vraag dan bij de buitenlandse belastingdienst of en zo ja, hoe u de BTW terug kunt vragen.
8.1.1 Kosten gemaakt in een EU-land
investering
zakenreis
U kunt in de eerste plaats BTW terugvragen over investeringen die uw onderneming heeft gedaan in een ander EU-land en kosten die u daar heeft gemaakt. Denk hierbij aan de kosten die u maakt tijdens een zakenreis. Op die kosten drukt buitenlandse BTW. Die BTW vraagt u digitaal terug bij de Nederlandse Belastingdienst.
8.1.2 Goederen en diensten in een EU-land
leverancier
Volgens de hoofdregel zit er geen buitenlandse BTW op goederen en diensten die u afneemt in een ander EU-land. Bij goederen verricht uw leverancier immers een intracommunautaire levering en past hij dus het 0%-tarief toe. U bent dan in Nederland BTW verschuldigd over de aankoopprijs. Is er sprake van een intracommunautaire dienst, dan verlegt de leverancier de BTW naar u. U berekent dan zelf de BTW en geeft deze aan in uw Nederlandse BTW-aangifte.
Uitzonderingen
overtuigen
Stel, een ondernemer koopt goederen in Duitsland en hij haalt die goederen zelf af. Maar hij kan de leverancier zijn BTW-identificatienummer niet geven, of hij kan hem er niet van overtuigen dat hij de goederen meeneemt naar Nederland. De leverancier zal de Nederlandse afnemer BTW in rekening brengen die hij moet zien terug te krijgen.
8.1.3 Teruggave invoer-BTW
Laat u goederen van buiten de EU afleveren in een EU-land? Dan betaalt u BTW in dat land. Ook dan betaalt u dus buitenlandse BTW. U kunt deze invoer-BTW digitaal terugvragen via de Nederlandse Belastingdienst.
invoerdocument
Stel, u koopt goederen in India en laat deze lossen in Antwerpen. U voert de goederen in België in en u betaalt daarover Belgische BTW. Bij de douane in België doet u invoeraangifte en u krijgt een invoerdocument. De Belgische BTW vraagt u vervolgens terug. U stuurt het verzoek en het invoerdocument digitaal naar de Nederlandse Belastingdienst. De Nederlandse Belastingdienst stuurt uw verzoek door naar de Belgische belastingdienst.
Bent u in het andere EU-land geregistreerd als BTW-ondernemer en doet u daar aangifte? Vraag de BTW dan terug via uw buitenlandse BTW-aangifte.