1.1 Aansprakelijkheid rond loonheffingen
juiste bedrag
U moet er sowieso voor zorgen dat voor uw onderneming periodiek het juiste bedrag aan loonheffingen wordt (berekend en) betaald aan de Belastingdienst. Als dat niet goed gaat, kan dat tot naheffingsaanslagen en boetes leiden.
Boetes bij aangifte- en betaalverzuimen
uitzonderlijke situaties
in bezwaar gaan
Voor een onjuiste of onvolledige loonaangifte – met betaling van een onjuist bedrag aan loonheffingen tot gevolg – kan uw organisatie een aangifteverzuimboete krijgen van € 68 (2023). In uitzonderlijke situaties kan dit oplopen naar maximaal € 1.377. De Belastingdienst legt voor zo’n verzuim echter (vooralsnog) niet snel een boete op. Het niet of te weinig betalen van loonheffingen kan tot een betaalverzuimboete leiden van 3% van het nog verschuldigde bedrag. Dit kan in uitzonderlijke situaties oplopen naar maximaal 10% van het openstaande bedrag. De boete is minimaal € 50 en maximaal € 5.514 (2023). Wilt u in bezwaar gaan tegen een opgelegde boete, dan vindt u hiervoor op rendement.nl/salarisdossier een handige tool.
schijnzelfstandigheid
voorkomen
één van de schakels
In de volgende bijzondere situaties – die soms buiten uw macht liggen – is uw onderneming ook aansprakelijk voor de niet-betaalde loonheffingen:
- U heeft geen loonheffingen ingehouden (en afgedragen) en betaald voor een zelfstandig opdrachtnemer die feitelijk een werknemer is. Meer over zo’n situatie van schijnzelfstandigheid en de gevolgen daarvan leest u hoofdstuk 2 tot en met 4.
- Uw organisatie leent personeel in en de uitlenende partij heeft de bijbehorende loonheffingen niet (volledig) betaald. Meer over deze inlenersaansprakelijkheid en de mogelijkheden tot het voorkomen daarvan leest u in hoofdstuk 5, en 7 tot en met 10.
- Uw organisatie maakt deel uit van een keten van (onder-)aannemers en één van de schakels betaalt de verschuldigde loonheffingen niet. Meer over deze ketenaansprakelijkheid leest u in hoofdstuk 5, 6, en 8 tot en met 10.
In alle drie de aansprakelijkheidssituaties is het de Belastingdienst die bij u aanklopt als er nog loonheffingen verschuldigd zijn. U zult hiervoor een naheffingsaanslag krijgen en in de eerste situatie mogelijk ook een boete.