8.1 Administratieve verplichtingen
administratie
De Belastingdienst beoordeelt of uw organisatie BTW-plichtig is. Is dit het geval, dan bent u wettelijk verplicht een deugdelijke administratie te voeren. Als u belaste prestaties verricht, moet u ervoor zorgen dat u de verschuldigde BTW tijdig afdraagt aan de Belastingdienst. Voor alle administratieve stukken geldt een bewaartermijn van zeven jaar, met uitzondering van documenten die betrekking hebben op onroerende zaken. Deze bewaart u tien jaar.
8.1.1 Belaste en vrijgestelde prestaties
facturen
Verricht uw organisatie belaste prestaties, dan gelden in het kader van de BTW-heffing een aantal administratieve verplichtingen, betreffende de facturen, eventuele kassastroken en uitgaven en ontvangsten die verband houden met leveringen en diensten die door of ten behoeve van uw organisatie zijn verricht. Als uw organisatie vrijgestelde prestaties verricht, hoeft u geen factuur uit te reiken. Doet u dit toch, bijvoorbeeld omdat uw cliënt voor zijn administratie een nota wil ontvangen, dan mag u op deze factuur geen BTW vermelden. Als u zowel belaste als vrijgestelde prestaties verricht, bent u in principe verplicht om een factuur uit te reiken voor de belaste prestaties. Op één factuur mag u zowel belaste als vrijgestelde prestaties vermelden.
Drie tarieven voor de BTW-heffing
Het BTW-systeem kent drie verschillende tarieven. Het algemene tarief van 21%, het verlaagde tarief van 9%, waar veel diensten van non-profitinstellingen onder vallen en het nultarief. Dit tarief speelt een rol als u grensoverschrijdende transacties verricht binnen de EU. Denk hierbij aan de export van goederen of de opslag ervan in een douane-entrepot.
De BTW-aangifte
BTW-aangifte
Uw organisatie is alleen verplicht BTW-aangifte te doen als u (deels) BTW-belaste prestaties verricht. U moet dan per maand, kwartaal of jaar elektronisch een aangifte indienen bij de Belastingdienst van de verschuldigde dan wel de te verrekenen BTW.
8.1.2 Verlaagd BTW-tarief voor culturele activiteiten
museum
toneel
attractiepark
Om bepaalde culturele activiteiten te stimuleren, is het verlaagde BTW-tarief van 9% van toepassing. Dit geldt onder andere voor het verlenen van toegang tot:
- openbare musea of verzamelingen, daaronder begrepen nauw daarmee samenhangende leveringen van goederen, zoals catalogi, foto’s en fotokopieën en diensten, zoals het verzorgen van een rondleiding;
- muziekuitvoeringen en toneeluitvoeringen, daaronder begrepen opera’s, operettes, dansen, revues, musicals, muziekfestivals, danceparty’s, cabaretvoorstellingen en lezingen;
- sportwedstrijden, sportdemonstraties en dergelijke;
- bioscopen, circussen, dierentuinen, attractieparken, (speel)tuinen, en voorzieningen voor dagrecreatie.
Daarnaast geldt het verlaagde BTW-tarief bijvoorbeeld voor optredens door uitvoerende kunstenaars, geven van gelegenheid tot sportbeoefening en baden (waaronder zwembaden en sauna’s) en de verhuur van kunst door de kunstenaar.