U bent hier

Onderneming & Fiscus
…
Niet kunnen betalen3. Termijnen en sancties
Voor Onderneming & Fiscus

3. Termijnen en sancties

Dit hoofdstuk is eerder verschenen in Themadossier FA Rendement
Publicatiedatum: april 2020

U bent niet vrij om te bepalen wanneer en hoeveel belasting u gaat betalen. U moet zich houden aan de aangifte- en betalingstermijnen in de wet, anders bent u in verzuim. Bij de betaling moet u bovendien rekening houden met de verwerkingstijd van uw bank. Als betaaldatum geldt namelijk de datum waarop uw betaling is bijgeschreven op de rekening van de Belastingdienst. Staat het verschuldigde bedrag te laat op die rekening, dan riskeert u een boete.

dagtekening

Doet u de aangifte te laat, dan is er sprake van een aangifteverzuim. Als u te laat betaalt, beschouwt de Belastingdienst dat als een betaalverzuim. De betalingstermijn geeft aan wanneer u uiterlijk de belasting moet betalen. Het is een bepaalde periode vanaf de dagtekening van het aanslagbiljet. Een aanslag wordt vaak voor de datum van dagtekening verzonden. Deze dagtekening is ook van belang voor de bezwaartermijn.

3.1 Betalingstermijn

Afhankelijk van het soort aanslag is in de wet een betalingstermijn vastgelegd. Deze termijn staat ook op de ontvangen aanslag of de aangiftebrief voor de loonheffingen en BTW. Valt de uiterlijke betaaldatum op een zaterdag, zondag of algemeen erkende feestdag? Dan moet u het verschuldige bedrag vóór die datum betalen. 3.1.1 Verschil per...

3.2 Versnelde invordering

De hiervoor besproken betalingstermijnen voor de verschillende belastingen zouden in sommige situaties nadelig kunnen uitpakken voor de Belastingdienst. Het incassorisico is dan namelijk te groot. Om dat te voorkomen heeft de ontvanger van de Belastingdienst de mogelijkheid om de aanslag in bepaalde situaties direct in te vorderen. Dit is de...

3.3 Verzuimboete

De Belastingdienst heeft strikte regels voor de heffing en invordering van belasting. Voldoet u niet aan deze regels, dan kunt u te maken krijgen met een aangifteverzuim of een betaalverzuim. Dit kan leiden tot een verzuimboete. De fiscus gaat uit van een aangifteverzuim als u de aangifte te laat of helemaal niet indient, of als u een onjuiste of...

3.4 Vergrijpboete

U kunt alleen een vergrijpboete krijgen als er sprake is van grove schuld of opzet. Bij grove schuld gaat het om onzorgvuldig of verwijtbaar slordig handelen. U had zich in dat geval bewust moeten zijn van die fout. Opzet is zwaarder, omdat u dan willens en wetens iets fout heeft gedaan met het doel om niet of niet tijdig belasting te betalen...

3.5 Strafrecht

In principe kiest de fiscus ervoor om een verzuim- of vergrijpboete op te leggen. Slechts in ernstige gevallen van fraude komt het strafrecht om de hoek kijken. Een verzuimboete is dan vaak niet mogelijk of geen passende sanctie. De overheid gaat echter terughoudend om met deze sanctie. Medepleger en medeplichtig Als iemand in een organisatie een...