7.3 Energie-investeringsaftrek (EIA)

nettovoordeel

Met de energie-investeringsaftrek (EIA) wil de overheid u stimuleren te investeren in energiebesparende bedrijfsmiddelen of in duurzame energie. De hoogte van de aftrek is voor 2016 opgetrokken van 41,5% naar 58% (2016) van de investering (aanschaf- en voortbrengingskosten). Het gemiddelde nettovoordeel stijgt daarmee van ca. 10% naar 14%. U kunt dit bedrag aftrekken van de fiscale winst van uw onderneming, boven op de gebruikelijke afschrijving.

Voorbeeld EIA

EIA

Uw fiscale winst over 2016 bedraagt € 600.000. De VPB is 20% voor de eerste schijf tot € 200.000 en 25% boven € 200.000. U investeert € 250.000 in nieuwe energievoorzieningen. De EIA bedraagt 58% van € 250.000, dat is € 145.000. De fiscale winst wordt nu € 455.000 (€ 600.000 – € 145.000). Zonder EIA betaalt u € 140.000 VPB. Mét EIA betaalt u slechts € 103.750 vennootschapsbelasting. Uw fiscale voordeel bedraagt € 36.250. Het netto EIA-voordeel is ruim 14% van de investeringskosten.

Voorwaarden

voorwaarden

U komt in aanmerking voor de EIA als uw investering in een bedrijfsmiddel voldoet aan de volgende vier voorwaarden:

• het bedrag aan energie-investeringen is minimaal € 2.500 per bedrijfsmiddel;
• het bedrijfsmiddel is niet eerder gebruikt;
• het bedrijfsmiddel staat op de Energielijst 2016 (zie www.rvo.nl/eia);
• u kunt voor hetzelfde bedrijfsmiddel geen EIA én MIA (zie hierna) tegelijk krijgen.

Energielijst 2016

aanmeldingsformulier

vijf thema’s

Toepassing van de EIA is alleen mogelijk als u investeert in bedrijfsmiddelen die zijn vermeld in de jaarlijks vernieuwde Energielijst. De Energielijst 2016 kunt u raadplegen op www.rvo.nl/eia. U vindt er tevens het digitale aanmeldingsformulier, een zoekfunctie, voorbeeldprojecten, nieuwsberichten en het jaarverslag. De aftrek is mogelijk voor specifiek omschreven investeringen, maar ook voor investeringen waarbij sprake is van maatwerk (en die een forse energiebesparing opleveren). De energie-investeringen die voorkomen op de Energielijst zijn verdeeld in vijf thema’s:

• A. Bedrijfsgebouwen;
• B. Processen;
• C. Transportmiddelen;
• D. Duurzame energie;
• E. Energieadvies.

fossiele 
brandstoffen

Voorts komen in aanmerking voor de EIA:

• bedrijfsmiddelen die niet op de Energielijst staan, maar wel energie of fossiele brandstoffen besparen en een algemene besparingsnorm halen;
• de kosten van een energieadvies, onder voorwaarden.

EIA-grondslag

technische voorzieningen

advies

De grondslag voor de EIA vormt de kostprijs van het bedrijfsmiddel zelf, of de voortbrengingskosten als het bedrijfsmiddel door de onderneming zelf is voortgebracht. Daarnaast behoren de volgende kosten ook tot de grondslag van de aftrek:

• de kosten voor noodzakelijke technische voorzieningen (leidingen, meet- en regelapparatuur, montagekosten, et cetera);
• de kosten van technische aanpassingen aan bestaande bedrijfsmiddelen om de investering naar behoren te kunnen implementeren in de onderneming;
• de kosten van een advies inzake energiebesparende maatregelen dat betrekking heeft op de door u gedane energie-investering.

De grondslag kan dus fors hoger zijn dan de ‘kale’ kostprijs van het bedrijfsmiddel!

Aanvragen

melding

U moet binnen drie maanden nadat u een investeringsverplichting bent aangegaan (bijvoorbeeld door het tekenen van een koopovereenkomst) een melding doen via rvo.nl. De ontvangstbevestiging die u krijgt, bewaart u bij de boekhouding. De EIA-aftrek geeft u aan in uw aangifte, waarna de Belastingdienst besluit over de rechtmatigheid ervan.