10.1 Investeringsaftrek
profiteren
De investeringsaftrek is één van de bekendste fiscale faciliteiten. Deze regeling geldt zowel voor ondernemingen in de inkomstenbelasting als de vennootschapsbelasting. Uw onderneming kan profiteren van de volgende faciliteiten:
- de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA);
- de energie-investeringsaftrek (EIA);
- de milieu-investeringsaftrek (MIA);
- de willekeurige afschrijving milieu-investeringen (VAMIL).
Een goede planning van de investering kan voordeel opleveren. Het kan namelijk voordelig zijn om de investering nog dit jaar te doen of juist uit te stellen.
10.1.1 Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)
aftrek bedrijfsmiddelen
De kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) is de algemene aftrek voor bedrijfsmiddelen. Zijn de totale investeringen van uw onderneming in 2017 niet meer dan € 312.176, dan kunt u een bepaald bedrag of percentage van de winst aftrekken. Daarnaast geldt er een minimale investering van € 2.301 om in aanmerking te komen voor de KIA.
De exacte bedragen voor de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek vindt u op de website van de Belastingdienst door te zoeken op KIA.
10.1.2 Energie-investeringsaftrek (EIA)
duurzame energie
Met de energie-investeringsaftrek (EIA) wil de overheid uw onderneming stimuleren om te investeren in energiebesparende bedrijfsmiddelen of in duurzame energie. In 2017 bedraagt de hoogte van de aftrek 55,5% van de investering (aanschaf- en voortbrengingskosten). U kunt dit bedrag in aftrek brengen op de fiscale winst van uw onderneming. Dit is een extra aftrek naast de normale afschrijving.
10.1.3 Milieu-investeringsaftrek (MIA)
extra aftrek
Investeert uw onderneming in milieuvriendelijke bedrijfsmiddelen, dan kunt u profiteren van de milieu-investeringsaftrek (MIA) en de willekeurige afschrijving milieu-investeringen (VAMIL). Met de milieu-investeringsaftrek (MIA) profiteert uw onderneming van een extra aftrek die kan oplopen tot 36% van het investeringsbedrag (van minimaal € 2.500). Het percentage dat u mag hanteren is afhankelijk van de milieueffecten en de gangbaarheid van het bedrijfsmiddel. Hiervoor gelden drie milieucategorieën met drie verschillende aftrekpercentages: 13,5%, 27% en 36%.
10.1.4 Willekeurige afschrijving milieu-investeringen
zelf bepalen
De VAMIL-regeling biedt uw onderneming de mogelijkheid om 75% van de (milieu-)investeringskosten op een door uw onderneming te bepalen tijdstip af te schrijven. Dit betekent dat u voor 75% van het investeringsbedrag zelf de manier van afschrijven mag bepalen: ineens, in vier jaar of in tien jaar. Snel afschrijven kan uw onderneming een rente- en liquiditeitsvoordeel opleveren. Voor het toepassen van de VAMIL gelden dezelfde voorwaarden als voor de MIA.