2.2 Nadelen van een bv

De overstap naar de bv is niet alleen maar positief. Er zijn ook een aantal nadelen aan het ondernemen in een bv verbonden. U moet deze wel meenemen bij uw afweging tussen een eenmanszaak en een bv.

2.2.1 Hogere kosten

verplichtingen

Als eerste moet u bij een bv rekening houden met meer administratieve verplichtingen. De kosten voor een bv liggen daardoor een stuk hoger. Dit geldt zowel voor de oprichtingskosten van de bv als de jaarlijkse kosten van de administratie.

Oprichting

notaris

Voor het starten van een eenmanszaak hoeft u niet langs de notaris. Een bezoek aan de Kamer van Koophandel (KvK) voor de inschrijving is voldoende. Dat is niet genoeg voor de oprichting van een bv. U moet echt langs de notaris en daar zijn de nodige kosten aan verbonden.

Administratie

jaarrekening

Net als bij een eenmanszaak moet een bv ook een administratie bijhouden en periodiek een aangifte BTW of loonheffingen indienen. Voor de bv gelden echter nog extra juridische verplichtingen. De bv moet jaarlijks een jaarrekening opstellen, publiceren en deponeren. Bij het opstellen van een jaarrekening komen accountantskosten kijken.

2.2.2 Minder fiscale regelingen

Er bestaan dus duidelijke fiscale verschillen tussen een eenmanszaak en een bv. Een eenmanszaak valt onder de inkomstenbelasting (IB) en een bv onder de VPB. Dit betekent dat een bv in de VPB minder aftrekposten heeft dan een eenmanszaak in de IB.

Aftrekpost

zelfstandigenaftrek

De ondernemer in de inkomstenbelasting die voldoet aan de voorwaarden heeft recht op de volgende aftrekposten:

• zelfstandigenaftrek: die is gerelateerd aan de hoogte van de winst en bedraagt maximaal € 7.280 per jaar;
• startersaftrek: een vast bedrag van € 2.123;
• aftrek voor speur- en ontwikkelingswerk van € 12.623;
• meewerkaftrek: maximaal 4% van de winst;
• de stakingsaftrek: € 3.630;
• mkb-winstvrijstelling: 14%.

Deze aftrekposten gelden niet voor de bv in de VPB.

BTW

KOR

vervangen

Een eenmanszaak kan in de BTW ook nog een voordeel behalen. Betaalt u na aftrek van voorbelasting minder dan € 1.883 BTW per jaar, dan valt u onder de kleineondernemersregeling (KOR). U komt dan in aanmerking voor belastingvermindering en onder voorwaarden een ontheffing voor administratieve verplichtingen. Het kabinet wil de KOR per 1 januari 2020 vervangen door een omzetgerelateerde vrijstellingsregeling. De vrijstelling is daardoor straks afhankelijk van de omzet per kalenderjaar. Het bedrag van de omzetgrens is nog niet bekend.

2.2.3 Minimumsalaris bestuurder

gebruikelijk loon

Verder is het salaris van de directeur gebonden aan richtlijnen van de Belastingdienst: de bv moet de directeur-grootaandeelhouder (dga) een salaris toekennen van minimaal € 45.000 bruto per jaar, inclusief vakantietoeslag (gebruikelijkloonregeling). Een aanmerkelijkbelanghouder moet namelijk een loon krijgen dat normaal is voor het niveau en de duur van zijn arbeid. Deze regeling moet voorkomen dat de dga zichzelf geen of een zeer laag loon toekent. Op die manier zou de dga eenvoudig kunnen profiteren van de lagere belastingdruk op dividend.

Hoger of lager

vergelijkbaar

Een dga mag wel aanspraak maken op een lager loon, maar moet dan aannemelijk maken dat bij een meest vergelijkbare dienstbetrekking van een niet-dga een lager loon gebruikelijk is. Is juist een hoger loon gebruikelijk, dan moet hij zijn salaris op 75% van het hogere gebruikelijk loon stellen. Of op het loon van de meestverdienende werknemer van zijn bv of van een verbonden vennootschap.