U bent hier

Onderneming & Fiscus
…
Erven en schenken7. Vermogen al overdragen bij leven
Voor Onderneming & Fiscus

7. Vermogen al overdragen bij leven

Dit hoofdstuk is eerder verschenen in Themadossier Fiscaal Rendement
Publicatiedatum: augustus 2024

Estate planning ziet niet alleen op het overdragen van vermogen bij overlijden. Met een goede planning is het vaak fiscaal voordelig om al bij leven vermogen over te dragen aan de volgende generatie. Door bij leven vermogen over te dragen, kunt u optimaal gebruikmaken van de jaarlijkse vrijstellingen en tariefsopstapjes.

gefaseerd

Met een schenkingsplan kunt u bij leven op een optimale manier uw vermogen gefaseerd overdragen aan uw erfgenamen, zodat er bij uw overlijden nagenoeg geen vermogen meer resteert en uw erfgenamen geen erfbelasting verschuldigd zijn.

7.1 Schenkingsplan

Voor een optimaal schenkingsplan is het natuurlijk ook belangrijk dat u zelf voldoende inkomen of vermogen heeft om uw gewenste levensstandaard te kunnen behouden. Met behulp van een financieel plan brengt u in kaart wat uw toekomstige inkomsten en uitgaven zijn, waarbij ook de ontwikkeling van uw vermogen wordt meegenomen. Financiële planning Op...

7.2 Wat is een schenking?

Volgens de wet is er niet alleen sprake van een belast moment van schenking bij een officiële schenking, maar ook: als er uit vrijgevigheid bewust akkoord wordt gegaan met een te lage tegenprestatie; als er een renteloze of laagrentende lening wordt verstrekt. Dit is dan volgens de regels geen schenking, maar een gift. Voor de heffing van...

7.3 Schenking wel of niet schriftelijk vastleggen?

Een schenking is een overeenkomst. Er is nergens in de wet vastgelegd op welke manier deze overeenkomst moet worden vastgelegd. Dit betekent dat het overhandigen van ‘het cadeau’ al voldoende is. In de meeste situaties is er niet per se een notariële akte voor nodig. Notaris Ondanks dat de schenking vormvrij is, zijn er voor de uitvoering van de...

7.4 Schenken op papier

U kunt kiezen uit verschillende schenkingsvormen. Zo kunt u bijvoorbeeld een schenking op papier doen. Er wordt dan een bedrag geschonken, maar niet overgemaakt. U erkent dan als schenker een bedrag schuldig aan de ontvanger. De ontvanger krijgt dan per saldo een vordering op u. Meestal is deze vordering pas opeisbaar bij het overlijden van de...

7.5 Schenken en teruglenen

De schenking op papier lijkt veel op schenken en teruglenen. Door de schenking in deze vorm te gieten, hoeft u niet aan de eisen voor de schenking op papier te voldoen, zoals de notariële akte en de verplichte rente van 6%. Onderscheid U loopt wel het risico dat de fiscus stelt dat er toch sprake is van een schenking op papier, omdat er te veel...

7.6 Herroepelijk schenken

Sinds 1 januari 2003 is het mogelijk om een schenking herroepelijk te doen. U kunt dus een schenking doen onder de ontbindende voorwaarde dat u deze kunt herroepen. Deze mogelijkheid moet wel uitdrukkelijk door u als schenker zijn vermeld bij de schenking. Om te kunnen bewijzen dat de schenking herroepelijk is gedaan, is het raadzaam om dit...

7.7 Schenken van onroerend goed

Als u onroerend goed wilt overdragen, moet de verkrijger van het pand overdrachtsbelasting betalen. Bij schenking van onroerend goed is er ook schenkbelasting verschuldigd. Dit leidt tot dubbele heffing over dezelfde verkrijging. Om dit te voorkomen, kunt u bij de schenking van onroerend goed een beroep doen op de samenloopregeling...

7.8 Renteloze of laagrentende lening

In de Successiewet is een zogenoemde fictie opgenomen voor gevallen waarin te weinig rente is berekend. Als een lening direct opeisbaar is en de rente is lager dan 6%, is er sprake van een (fictieve) schenking. De schenking wordt dan berekend over het verschil tussen de werkelijke rente en een rente van 6%. Als de lening niet direct opeisbaar is,...

7.9 Schenkingen binnen 180 dagen voor overlijden

Een eenvoudige manier om uw belaste nalatenschap te verkleinen, is door het doen van schenkingen in het zicht van overlijden. Om dit te voorkomen heeft de wetgever in de wet opgenomen dat een schenking gedaan in een periode van 180 dagen vóór het overlijden alsnog bij uw nalatenschap wordt belast. Hierdoor verliest u voor schenkingen binnen 180...

7.10 Verkrijging van ouders en partners

Schenkingen door ouders aan hun kind worden voor de heffing van de schenkbelasting bij elkaar geteld. Dit geldt ook als de ouders zijn gescheiden. Schenkingen aan partners worden voor de berekening van de schenkbelasting als één persoon aangemerkt. Dus als u schenkt aan uw kind én aan uw schoonzoon of -dochter, dan worden deze bedragen voor de...

7.11 Schenking vrij van recht

Volgens de hoofdregel is de ontvanger van de schenking degene die de schenkbelasting moet betalen. In sommige situaties is dat niet wenselijk, bijvoorbeeld als de ontvanger geen geld heeft om de schenkbelasting te voldoen. Dit kan het geval zijn bij een schenking op papier of een schenking van onroerend goed. Schenker betaalt Bij deze situaties...