U bent hier

Onderneming & Fiscus
…
Erven en schenken4. Zorg voor een testament
Voor Onderneming & Fiscus

4. Zorg voor een testament

Dit hoofdstuk is eerder verschenen in Themadossier Fiscaal Rendement
Publicatiedatum: augustus 2024

Als de wettelijke regelingen niet voldoende zijn of niet overeenstemmen met uw wensen, kunt u door middel van een testament uw wensen over de nalatenschap vastleggen. Bij het opmaken van het testament is het belangrijk om te bepalen wie uw erfgenamen zijn of worden en welke vermogensbestanddelen in de nalatenschap vallen.

gezinssamenstelling

Het is ook verstandig om over de mogelijke gewijzigde situatie voor en na het overlijden na te denken, de zogenoemde ‘wat als’-vragen. Omdat het lastig is om deze situaties allemaal in beeld te hebben en daar in een testament rekening mee te houden, is het goed om regelmatig het testament tegen het licht te houden. Er kunnen namelijk wijzigingen zijn in de gezinssamenstelling, de omvang en samenstelling van het vermogen en de wensen over de nalatenschap. Ook de wet- en regelgeving kan zijn gewijzigd. Het advies is daarom om uw testament om de vijf jaar te checken.

Richt uw testament flexibel in, zodat het nog mogelijkheden openhoudt voor uw erfgenamen om na uw overlijden keuzes te maken die bij de situatie passen en de erfenis op de meest gewenste wijze kan worden verdeeld.

4.1 Aanpassingen en aanvullingen

Er zijn verschillende redenen om af te wijken van de wettelijke regelgeving of de wettelijke regels aan te vullen door middel van een testament. De onderstaande redenen worden in dit hoofdstuk besproken: De breukdelen moeten anders over de erfgenamen worden verdeeld of er moeten erfgenamen worden toegevoegd of juist worden uitgesloten. De termijn...

4.2 Breukdelen

In veel langstlevende testamenten wordt het erfdeel van de langstlevende partner op 1% gezet. Dit lijkt misschien op een onterving van de langstlevende. Maar door dit erfdeel te verkleinen, voorkomt u dat het vermogen tweemaal vererft: eerst van de eerst stervende naar de langstlevende en vervolgens naar de uiteindelijk gewenste erfgenamen, de...

4.3 Wettelijke verdeling of quasi-wettelijke verdeling

Stel dat de langstlevende partner niet alle bezittingen uit de nalatenschap wil verkrijgen? Of dat het uiteindelijk blijkt dat een bepaald vermogensbestanddeel juist naar één van de andere erfgenamen moet worden toebedeeld. De wettelijke verdeling volgens de wet geeft dan (te) weinig flexibiliteit. Afwijken Als de erfgenamen de wettelijke...

4.4 Vorderingen van kinderen

Volgens de wettelijke regels zijn de vorderingen van kinderen in de basis pas opeisbaar bij het overlijden van de langstlevende ouder. Dit zal vaak ook de wens zijn. Echter, slechts in een tweetal bijzondere situaties zijn de vorderingen volgens de wet eerder opeisbaar: in geval van faillissement van de langstlevende partner; als de...

4.5 Rente

Volgens de wettelijke regels wordt er over de vorderingen van de kinderen een rente bijgeschreven die gelijk is aan de wettelijke rente minus 6%. Het is echter onduidelijk welke rente in de toekomst zal worden bijgeschreven, omdat de wettelijke rente wisselt. Rentestijging Sinds de invoering van de wettelijke verdeling in het erfrecht in 2003 tot...

4.6 Wilsrechten uitsluiten

In de wet zijn de zogenoemde wilsrechten voor de kinderen opgenomen. Dit om hen te beschermen bij het hertrouwen van de langstlevende (stief)ouder. Grip Voordat de kinderen met de wettelijke verdeling alleen een vordering op de langstlevende (stief)ouder krijgen, kunnen zij de bezittingen uit de nalatenschap kwijtraken. Dit is het geval als de...

4.7 Legaat voor de kleinkinderen

U heeft ook de mogelijkheid om een legaat voor uw (toekomstige) kleinkinderen in uw testament op te nemen. Dit is gunstig voor de erfbelasting en geeft de kleinkinderen een financiële start voor bijvoorbeeld hun studie of het kopen van een huis. 4.7.1 Flexibiliteit in testament Ook bij het kleinkindlegaat is het verstandig om flexibiliteit in uw...

4.8 De executeur

Als het niet wenselijk is dat uw erfgenamen met elkaar de nalatenschap afwikkelen of als u dit te belastend voor hen vindt, kunt u een executeur aanwijzen in uw testament. De executeur heeft dan de taak om de nalatenschap af te wikkelen. Afhankelijk van uw wensen kunt u de executeur in uw testament beperkte of uitgebreide bevoegdheden geven...