2.1 Belastingrecht
publiekrecht
Alle regels voor de heffing en invordering van belasting zijn vastgelegd in het belastingrecht. Dit recht maakt deel uit van het publiekrecht, dat ziet op de verhoudingen tussen overheid en burgers. Het belastingrecht is onder te verdelen in het materiële en het formele belastingrecht.
Materieel
materieel
De regels die bepalen hoeveel belasting u moet betalen, zijn opgenomen in het materiële belastingrecht. U vindt de regels daarvoor bijvoorbeeld in de Wet op de inkomstenbelasting 2001, de Wet op de vennootschapsbelasting 1969 en de Wet op de omzetbelasting 1968. Deze wetten bepalen onder andere wie belastingplichtig is, wat de grondslag is en welk tarief van toepassing is. Specifieke regels zijn opgenomen in uitvoeringsregelingen en -besluiten.
De regels in de verschillende heffingswetten zijn bepalend voor de hoogte van de materiële belastingschuld. Dit is de basis voor de formele belastingschuld.
Formeel
overgaan tot betaling
Het formele belastingrecht moet er uiteindelijk voor zorgen dat u ook daadwerkelijk tot betaling overgaat. De wet maakt daarbij onderscheid tussen de vaststelling van de verschuldigde belasting (heffing) en het proces dat moet leiden tot de betaling van het vastgestelde bedrag (invordering).