1. Inleiding

Dit hoofdstuk is eerder verschenen in Themadossier Fiscaal Rendement

Publicatiedatum: augustus 2022

Belastingheffing is een van de vele instrumenten van de overheid om inkomsten te genereren, die nodig zijn voor de staatskas en voor het uitvoeren van overheidsbeleid. Als de Belastingdienst een aanslag aan u oplegt, zult u deze in principe ook moeten betalen.

uitstellen

De Belastingdienst beschikt over verschillende middelen om de belastingschuld te incasseren. U heeft echter het recht om de betaling uit te stellen of zich te verweren tegen de invordering. In dit hoofdstuk vindt u een overzicht van wat er allemaal bij de invordering van belasting komt kijken en wat dus in de rest van dit themadossier uitgebreid aan bod komt.

1.1 Heffing en invordering

Om te beginnen is het goed om te weten dat heffing niet hetzelfde is als invordering van belastingen (zie hoofdstuk 2). De heffing van belastingen gaat over wanneer en hoeveel belasting u moet betalen en welke spelregels daarbij gelden. De invordering ziet op wanneer u de belasting moet betalen, welke invorderingsmogelijkheden de ontvanger van de...

1.2 Invorderingsmaatregelen

In hoofdstuk 3 leest u welke middelen de Belastingdienst heeft om u te dwingen tot betaling van een belastingschuld. U zult zien dat de ontvanger van de Belastingdienst veel instrumenten heeft om een belastingschuld te kunnen incasseren. Daarnaast zult u rekening moeten houden met de kosten van invordering die u ook moet betalen. U heeft als...

1.3 Voorrecht en bodemrecht

De Belastingdienst heeft een bijzondere positie als het gaat om de invordering van belastingschulden. De Belastingdienst heeft in bepaalde gevallen een voorrangspositie en kan zelfs goederen van derden in beslag nemen voor het voldoen van uw belastingschuld. Vooral deze wettelijke aantasting van een eigendomsrecht voor de belastingschuld van een...

1.4 Uitstel van betaling en kwijtschelding

Als u de belasting niet kunt betalen, heeft u een aantal opties. Zo kunt u de Belastingdienst vragen om uitstel van betaling, maar u kunt ook een betalingsregeling afspreken. Het is belangrijk om te weten aan welke rechten en plichten u moet voldoen om in aanmerking te komen voor uitstel van betaling of het afspreken van een betalingsregeling...

1.5 Belasting- en invorderingsrente

Als u een schuld heeft, zult u in veel gevallen rente moeten betalen. Bij belastingen is dat niet anders. In hoofdstuk 6 ligt de focus op de invorderingsrente die u moet betalen als u de betaling niet op tijd voldoet. In dit hoofdstuk wordt ook stilgestaan bij een besparing in de vorm van een betalingskorting als u bepaalde belastingaanslagen...

1.6 Aansprakelijkheid

De fiscus moet in principe eerst de belasting verhalen op de belastingschuldige. Maar als dat niet lukt, heeft de ontvanger van de Belastingdienst nog de mogelijkheid om aan te kloppen bij een derde. Welke mogelijkheden tot aansprakelijk stellen van een derde er gelden en de spelregels die hierbij komen kijken vindt u in hoofdstuk 7.

1.7 Boetes

Als u een belastingschuld niet betaalt, heeft de Belastingdienst ook de mogelijkheid om daarvoor boetes op te leggen. Vooral bij bepaalde belastingen (zoals BTW en loonbelasting) is zo’n betaalverzuimboete al snel opgelegd. In hoofdstuk 8 leest u: in welke gevallen de Belastingdienst boete kan opleggen; hoe hoog de verschillende boetes zijn; de...

1.8 Informatieverplichtingen bij invordering

In hoofdstuk 9 volgen uw verplichtingen als de Belastingdienst bij u aanklopt voor de inning van belastingschulden. Informatie Zo moet u aan de ontvanger van de Belastingdienst informatie verstrekken over uw financiële situatie; welk vermogen u bezit; welk inkomen u ontvangt. De informatieverplichtingen gelden ook voor de gegevens die zich bij een...

1.9 Afrekenen bij emigratie

Besluit u te emigreren, dan kan het zijn dat u nog te maken heeft met een belastingclaim als gevolg van bepaalde aftrekposten (zoals pensioenopbouw). Om dan toch de heffing van die belastingclaim te waarborgen, kan de inspecteur een conserverende aanslag opleggen. In hoofdstuk 10 leest u wanneer de Belastingdienst zo’n aanslag kan opleggen.

U bent hier