7. Andere controles

Dit hoofdstuk is eerder verschenen in Themadossier Salaris Rendement

Publicatiedatum: juli 2022

De looncontrole is niet de enige controle door de Belastingdienst waarmee uw onderneming te maken kan krijgen. Zo kan de inspecteur bijvoorbeeld ook bij u op bezoek komen om inzicht te krijgen in de dagelijkse gang van zaken van uw organisatie, om uw onderneming aansprakelijk te stellen voor nog verschuldigde loonheffingen, vanwege een faillissement of omdat er een vermoeden van fraude bestaat.

meewerken

soort controle

Wat voor controle de fiscus ook komt houden bij uw onderneming, u bent verplicht om eraan mee te werken. Dat betekent dus dat u de inspecteur toegang moet verlenen tot uw organisatie en inzage moet geven in uw (loon)administratie en moet toestaan dat hij hiervan kopieën maakt. Wat u kunt verwachten bij de controle en of de controle bijvoorbeeld van tevoren wordt aangekondigd, hangt af van om welk soort controle het gaat:

aansprakelijkheidsonderzoek (paragraaf 7.1);
derdenonderzoek (paragraaf 7.2);
faillissementsonderzoek (paragraaf 7.3);
fraudeonderzoek (paragraaf 7.4);
startersonderzoek (paragraaf 7.5);
waarneming ter plaatse (paragraaf 7.6).

7.1 Aansprakelijkheid

Als een onderneming te weinig loonheffingen heeft afgedragen, zal de Belastingdienst het betreffende bedrag in eerste instantie bij de onderneming zelf opeisen. Soms kan die claim echter ook bij een andere partij worden neergelegd. Dat betekent dat de Belastingdienst uw onderneming aansprakelijk zou kunnen stellen voor de onbetaalde loonheffingen...

7.2 Derden

Er is sprake van een derdenonderzoek als de Belastingdienst gericht een controle bij uw onderneming uitvoert om informatie te verkrijgen of te verifiëren die van belang is voor de belastingheffing bij een andere werkgever of belastingplichtige. Dat is dus een andere situatie dan die waarbij de fiscus tijdens een bedrijfsbezoek of boekenonderzoek...

7.3 Faillissement

De Belastingdienst zal altijd een gericht onderzoek uitvoeren als een onderneming failliet gaat. Bij zo’n faillissementsonderzoek kijkt de inspecteur bijvoorbeeld welke lonen de onderneming voor en na de faillissementsdatum heeft betaald. Die informatie over hoeveel loon werknemers hebben ontvangen is niet alleen nodig voor de Belastingdienst om...

7.4 Fraude

Bij een fraudeonderzoek gelden er andere regels dan bij een reguliere (loon)controle. U bent bijvoorbeeld niet verplicht om te antwoorden bij een eventueel verhoor. Als uw onderneming geconfronteerd wordt met een fraudeonderzoek, moet u een advocaat of adviseur inschakelen. Als de Belastingdienst een fraudeonderzoek instelt, geldt de werkgever als...

7.5 Starters

De Belastingdienst heeft speciale aandacht voor startende ondernemingen. In het begin hebben ondernemers namelijk meestal nog niet zo veel aandacht voor of kennis van hun fiscale verplichtingen, zeker niet voor wat betreft die rond het werkgeverschap. Voorlichting Via een startersonderzoek kan de fiscus u als startende organisatie in een vroeg...

7.6 Waarneming

Een controle die de Belastingdienst vaak inzet voor de loonheffingen is de zogeheten ‘waarneming ter plaatse’. Het doel van deze bijzondere vorm van bezoek is inzicht te krijgen in de dagelijkse gang van zaken van uw onderneming. De fiscus kan een waarneming ter plaatse echter ook gebruiken om te achterhalen wat de activiteiten van uw onderneming...

U bent hier