1.1 Financieringsdoelen
Het is de kunst om het financiële plaatje rond te krijgen, zodat u of uw onderneming de plannen kan uitvoeren. Er zijn verschillende redenen om financiering aan te vragen.
1.1.1 Groeien van uw onderneming
investeren
financiële bijdrage
Om uw onderneming te laten groeien zult u moeten investeren. Dit blijkt ook uit de financieringsmonitor van het CBS. Ondernemingen hebben de financiering nodig als werkkapitaal, om te investeren in bedrijfsmiddelen en huisvesting of om verder te kunnen groeien en overnames te kunnen doen. U krijgt tegenwoordig van een bank meestal geen volledige financiering om deze doelen te kunnen realiseren. De bank verwacht van u dat u ook een financiële bijdrage levert. Dit kan in de vorm van een lening aan de bv of een extra kapitaalstorting.
Meestal gaat de bank alleen akkoord met de financiering als er voldoende zekerheid is gesteld. Dit houdt vaak in dat u als dga in privé borg moet staan voor de financiering. In hoofdstuk 3 leest u meer over de borgstelling.
1.1.2 Uitgaven van de dga
privé-uitgaven
Andersom is het natuurlijk ook mogelijk, u wilt geld lenen van de bv om privé-uitgaven te kunnen doen. U heeft bijvoorbeeld geld nodig om een auto te kopen of de dure studie van de kinderen te betalen. U kunt dan naast uw loon extra geld nodig hebben om deze betalingen te kunnen doen.
Rekening-courant
kleine bedragen
De verrekening van de ontvangst van deze extra financiële middelen vindt meestal plaats in rekening-courant. Het gaat hierbij om een aparte rekening van de bv. Op deze rekening worden kleine bedragen over en weer geboekt. Er vindt dus een doorlopende verrekening van deze bedragen plaats. Bij een lening is dat niet het geval.
Onder voorwaarden hoeft u geen rente te rekenen over de rekening-courant. In hoofdstuk 5 leest u uitgebreid over de gevolgen van een rekening-courant voor u en uw bv.
Eigen woning
hypotheek-renteaftrek
gegevens lening
U kunt ook geld lenen van de bv voor de aankoop van de eigen woning. Heeft u al een financiering via de bank lopen, dan is het misschien interessant om de woning te herfinancieren. U doet dit door de banklening af te lossen en gelijktijdig een lening bij de bv aan te gaan. Voor de hypotheekrenteaftrek is het nog steeds van belang dat het gaat om een lening voor de eigen woning. Daarnaast mag de lening bedoeld zijn voor de kosten van onderhoud, verbetering of verbouwing van de eigen woning. Voor het behouden van de hypotheekrenteaftrek moet u wel de gegevens over de lening opnemen in uw aangifte (zie hoofdstuk 5).
Voorbeeld lening van de eigen bv
dividend
Tom koopt een huis van € 300.000. De rente is 5%, dus per jaar € 15.000. De hypotheekrenteaftrek is in 2023 maximaal 36,93%, dat is € 5.540. Tom betaalt dus netto € 9.460. Hij kan er als dga ook voor kiezen om te lenen van zijn bv tegen een rente van 5%. Netto betaalt Tom dan ook € 9.460. Daarnaast krijgt de bv € 15.000 aan rente. Die opbrengst is belast in de vennootschapsbelasting (VPB): 19% tot € 200.000 winst, daarboven 25,8%. Het resterende bedrag kan de bv uitkeren als dividend. In de inkomstenbelasting betaalt Tom in box 2 wel 26,9% belasting.