6.3 Te laat betalen
innen
betalingsherinnering
U betaalt de BTW-aangifte te laat als uw betaling bij de Belastingdienst binnenkomt na de uiterste betaaldatum. De Belastingdienst zal dan maatregelen nemen om het geld zo snel mogelijk te innen. Deze maatregelen heten invorderingsmaatregelen. U krijgt voor zakelijke belastingschulden (zoals BTW en loonbelasting) geen betalingsherinnering. Er volgt meteen een naheffingsaanslag en afhankelijk van de ernst van het geval ook een boete.
6.3.1 Naheffing
Een naheffingaanslag kunt u in ieder geval verwachten als:
- u de aangifte niet of niet op tijd doet;
- u de aangifte indient, maar de belasting niet betaalt;
- u de aangifte indient, maar de verschuldigde belasting niet op tijd betaalt;
- u een te lage aangifte doet.
6.3.2 Boete
coulance- termijn
Soms krijgt u naast de naheffingsaanslag ook een boete voor uw kiezen. U krijgt in ieder geval geen boete als u de verschuldigde belasting die volgt uit de BTW-aangifte alsnog voldoet binnen de coulancetermijn van zeven kalenderdagen na de uiterste betaaldatum.
Binnen coulancetermijn
verzuim- mededeling
minimum
maximum
Zo krijgt u alleen een verzuimmededeling als u binnen de coulancetermijn betaalt én de vorige aangifte wel op tijd en volledig betaalde. Betaalde u de vorige aangifte te laat of niet volledig, dan krijgt u een betaalverzuimboete van 3% van het te laat betaalde bedrag, met een minimum van € 50 en een maximum van € 5.278.
Buiten coulancetermijn
Als u te laat betaalt en na de coulancetermijn, dan krijgt u een betaalverzuimboete van 3% van het te laat betaalde bedrag, met een minimum van € 50 en een maximum van € 5.278. Betaalt u te laat én deels binnen en deels na de coulancetermijn, dan krijgt u voor het totale te laat betaalde bedrag een betaalverzuimboete van 3%, met een minimum van € 50 en een maximum van € 5.278.
Twee boetes
aangifte- verzuim
De verplichtingen om aangifte te doen en belasting te betalen zijn overigens twee afzonderlijke verplichtingen. Het niet nakomen van een van de verplichtingen kan afzonderlijk worden bestraft. De Belastingdienst stelt de betaal- en aangifteverzuimen namelijk los van elkaar vast. Dit betekent dat u soms twee boetes krijgt: één voor het te laat aangeven en één voor het te weinig betalen. Meer hierover in hoofdstuk 8!