6.4 Uitstel
betalings- onmacht
belastingschuld
Kunt u door omstandigheden de verschuldigde belasting niet op tijd betalen? Dan kunt u telefonisch uitstel van betaling krijgen als u voldoet aan de voorwaarden. Let op, dit uitstel is geen melding betalingsonmacht!
6.4.1 Kortdurend uitstel van betaling
U krijgt zonder nader onderzoek, onder bepaalde voorwaarden, op telefonisch verzoek kortdurend uitstel van betaling. Dit uitstel bedraagt maximaal vier maanden na de laatste vervaldag van de (oudste) aanslag. De Belastingdienst brengt u wel invorderingsrente in rekening vanaf die datum!
Komt u in aanmerking voor kortdurend telefonisch uitstel van betaling, dan vervalt een eventueel in verband met de BTW- aangifte opgelegde betalingsverzuimboete. Zie verder ook hoofdstuk 8.
Voorwaarden
dwangbevel
tijdig
De voorwaarden die de fiscus stelt aan telefonisch uitstel van betaling zijn:
- Uw totale openstaande belastingschuld is minder dan € 20.000. Hierbij wordt geen rekening gehouden met belastingschuld waarvoor uitstel van betaling in verband met een ingediend bezwaar- of beroepschrift is verleend.
- U heeft voor uw openstaande belastingschuld geen dwangbevel ontvangen.
- U heeft geen onbetaalde vergrijpboete.
- U heeft voor uw openstaande belastingschuld niet eerder uitstel van betaling gekregen vanwege betalingsproblemen of omdat u een belastingteruggaaf verwacht.
- U heeft altijd tijdig BTW-aangifte gedaan.
- Uw verzoek ziet niet op een voorlopige aanslag inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting die u in meerdere termijnen mag betalen.
Uitstel voor het doen van BTW-aangifte
U krijgt geen kort telefonisch uitstel voor het doen van de BTW-aangifte. Hiervoor moet u een schriftelijk verzoek indienen bij uw belastingkantoor.
Alleen bij hoge uitzondering
calamiteit
uitstel
De fiscus honoreert een verzoek voor uitstel voor het doen van BTW-aangifte alleen in uitzonderlijke gevallen. De betalingstermijn wordt dan eveneens verlengd. Er moet dan sprake zijn van een ernstige calamiteit. Is dat niet het geval? Dan moet u de aangifte op tijd doen. Kunt u de aangifte niet op tijd indienen? Dan ontvangt u een naheffingsaanslag.
6.4.2 Betalingsproblemen
Voldoet u niet aan de voorwaarden voor telefonisch uitstel, dan komt u misschien wel in aanmerking voor uitstel van betaling voor ondernemingen met betalingsproblemen.
Zekerheid stellen
borgstelling
Normaal gesproken moet u voor de hele belastingschuld zekerheid stellen, bijvoorbeeld met een bankgarantie, een persoonlijke borgstelling of een hypotheek. Heeft u echter een gezonde onderneming die door bijzondere omstandigheden tijdelijk betalingsproblemen heeft, dan hoeft u geen zekerheid te stellen. De fiscus verleent dan uitstel voor meer dan twaalf maanden.
Verklaring van deskundige
accountant
tijdelijke aard
U heeft voor dit uitstel een verklaring van een deskundige (zoals een accountant of externe consultant) nodig. Aan de hand van die verklaring moet u aannemelijk maken dat:
- het gaat om werkelijk bestaande betalingsproblemen;
- die betalingsproblemen van tijdelijke aard zijn;
- die betalingsproblemen vóór een bepaald tijdstip zullen worden opgelost; en
- dat er sprake is van een levensvatbare onderneming.
Moet u loonbelasting betalen maar verwacht u ook een BTW-teruggaaf? Dan kunt u de fiscus verzoeken de loonbelasting te verrekenen met de BTW-teruggaaf. Als u voor deze verrekening in aanmerking komt, krijgt u uitstel van betaling voor de loonbelasting.