U bent hier

Onderneming & Salaris
…
Inkomstenbelasting voor salarisprofs4. Box 1, 2 en 3
Voor Onderneming & Salaris

4. Box 1, 2 en 3

Dit hoofdstuk is eerder verschenen in Themadossier Salaris Rendement
Publicatiedatum: november 2024

De inkomstenbelasting verdeelt belastbare inkomsten over drie categorieën: inkomen uit werk en woning (box 1), inkomen uit een aanmerkelijk belang (box 2) en inkomen uit spaargeld en beleggingen (box 3). De Belastingdienst berekent per box hoeveel inkomstenbelasting de werknemer is verschuldigd – en over het box 1-inkomen ook premie volksverzekeringen – en telt die bedragen bij elkaar op.

niet dubbel belast

Elk soort inkomen dat werknemers hebben, valt onder één enkele box. Inkomsten kunnen dus niet dubbel worden belast. Dat betekent ook dat negatief inkomen in de ene box – een verlies – niet kan worden verrekend met een positief inkomen in een andere box.

welk tarief

Werknemers zijn meestal niet over hun gehele inkomen belasting verschuldigd, en vaak is er ook een korting op de belasting mogelijk. Over de mogelijke aftrekposten en heffingskortingen leest u in hoofdstuk 7 respectievelijk 9. Tegen welk tarief de Belastingdienst over het belastbaar inkomen in elke box de inkomstenbelasting (IB) berekent, komt aan bod in hoofdstuk 8.

4.1 Box 1-inkomen

Werknemers betalen in box 1 belasting over het belastbaar inkomen uit werk en woning. Inkomsten die in deze box in de categorie inkomsten uit werk vallen, zijn bijvoorbeeld: loon; fooien; stagevergoeding; winst uit een onderneming; sociale uitkeringen; pensioenuitkeringen; lijfrente-uitkeringen; partneralimentatie; buitenlandse inkomsten;...

4.2 Box 2-inkomen

In box 2 betalen werknemers belasting over het belastbaar inkomen uit een aanmerkelijk belang. Van een aanmerkelijk belang is – kort gezegd – sprake als de werknemer minimaal 5% van de aandelen, opties of winstbewijzen van een onderneming bezit. Aanmerkelijk belang via familieband Het kan zijn dat de werknemer zelf minder dan 5% van de aandelen,...

4.3 Box 3-inkomen

In box 3 betalen werknemers belasting over hun vermogen in Nederland en in het buitenland. Het vermogen – ook wel de rendementsgrondslag genoemd – wordt gevormd door bezittingen, zoals spaargeld, beleggingen, cryptovaluta en een tweede woning, minus eventuele schulden, zoals een negatief banksaldo, terug te betalen levenlanglerenkrediet of...