9.2 Melden van ongebruikelijke transacties
Wwft
De Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme (Wwft) verplicht onder meer verkopers, makelaars en taxateurs in onroerende zaken om melding te doen bij het vermoeden van een (voorgenomen) ongebruikelijke transactie. Het maakt daarbij niet uit of de betaling in één keer gebeurt of in delen. De meldingen zijn vertrouwelijk en moeten worden gedaan bij FIU-Nederland. U hoeft (en mag) niet communiceren met uw cliënt dat u een melding doet. De Wwft geldt ook voor:
- financiële instellingen, zoals banken, geldwisselkantoren, casino’s, trustkantoren, beleggingsinstellingen en bepaalde verzekeraars;
- vrije beroepsbeoefenaren: notarissen, advocaten, accountants, belastingadviseurs en administratiekantoren.
9.2.1 Contante betaling
cliënten-onderzoek
Als u beroeps- of bedrijfsmatig goederen verkoopt en de contante betaling van de goederen € 10.000 of meer bedraagt, moet u een cliëntenonderzoek doen. Daarnaast moet u de verkoop van onderstaande goederen waarbij de contante betaling € 20.000 of meer bedraagt altijd melden:
- voertuigen;
- schepen;
- antiquiteiten;
- edelstenen;
- edele metalen;
- sieraden;
- juwelen;
- kunstvoorwerpen.
Bij een contante betaling onder de € 10.000 en bij betalingen die niet contant gedaan worden, bijvoorbeeld via de bank of met een creditcard, hoeft u niets te doen.
Limiet van € 3.000 per contante betaling
Uit een informeel voorstel dat samen met België, Frankrijk, Italië en Spanje aan de Europese Commissie en onlangs aan de Kamer is gedaan, blijkt dat de minister pleit voor een EU-brede limiet van € 5.000 aan contante betalingen. Voor Nederland wil Hoekstra een verbod instellen voor contante betalingen boven de € 3.000.
9.2.2 Cliëntenonderzoek
normaal
UBO
Hoe het cliëntenonderzoek eruitziet, is vooral afhankelijk van de cliënt, het product en de transactie. In principe voert u een normaal cliëntenonderzoek uit. Daarbij vraagt en controleert u de identiteitsgegevens van uw cliënt. Deze informatie moet u vastleggen en de komende vijf jaar bewaren. Ook controleert en legt u het volgende vast:
- het doel en de aard van de opdracht of transactie;
- de bron van de middelen die bij de zakelijke relatie of transactie worden gebruikt;de identiteit van de natuurlijke persoon die de cliënt vertegenwoordigt, en vaststellen of deze daartoe bevoegd is;
- of de cliënt voor zichzelf of namens een ander optreedt;
- wie de uiteindelijk belanghebbende is (ultimate beneficial owner UBO) van de juridische entiteit.
Uiteindelijk belanghebbende
KvK
De UBO is de natuurlijke persoon die de uiteindelijke eigenaar is van de cliënt of daar zeggenschap over heeft. Bij meer dan 25% aandelen of stemrechten kunt u ervan uitgaan dat er sprake is van een UBO. De UBO’s van juridische entiteiten (bijvoorbeeld bv of nv) die in Nederland zijn opgericht, worden geregistreerd in het UBO-register van de Kamer van Koophandel (KvK).Op rendement.nl/fiscaaldossier leest u hoe het UBO-register in de praktijk werkt.
Een vereenvoudigd onderzoek is voldoende als de transactie naar haar aard een laag risico op witwassen of financieren van terrorisme met zich brengt. Vermoedt u een verhoogd risico, dan moet u een verscherpt onderzoek doen.