2.4 Financiële ondersteuning
werkgeverslasten
Ondanks alle goede bedoelingen zullen veel werkgevers een risico zien in het aannemen van een arbeidskracht met een arbeidsbeperking. Misschien bent u los van alles toch bang dat deze werknemer onvoldoende presteert. Om deze koudwatervrees nog meer weg te nemen, kunt u gebruikmaken van een loonkostensubsidie, werkgeverslastenvergoeding, het lage-inkomensvoordeel (LIV) of loonkostenvoordeel voor de doelgroep banenafspraak werknemer. U krijgt echter nooit LIV en LKV tegelijk!
2.4.1 Loonkostensubsidie
compenseren
U bent als werkgever verplicht om uw werknemers in ieder geval het minimumloon te betalen. Dat geldt ook voor arbeidsbeperkten van wie het arbeidsvermogen beperkt is. Om u te compenseren voor deze lagere productiviteit, kunt u gebruikmaken van de loonkostensubsidie.
Deze subsidie geldt alleen voor werknemers met een arbeidsbeperking die niet zelfstandig het minimumloon kunnen verdienen. De productiviteit is daarbij bepalend, niet de beperking.
Loonwaarde
minimumloon
U betaalt elke werknemer met een arbeidsbeperking in eerste instantie het wettelijk minimumloon, of het door de cao bepaalde minimumloon. Voor werknemers van wie de loonwaarde bij een fulltime betrekking minder dan 100% van het wettelijk loon is, kunt u vervolgens voor het verschil loonkostensubsidie aanvragen bij de gemeente. De loonkostensubsidie gaat uit van het verschil tussen loonwaarde en het wettelijk minimumloon, met 70% van het minimumloon als maximum. Het verschil vermenigvuldigt u met een compensatie voor de werkgeverslasten.
De loonkostensubsidie geldt zolang als de loonwaarde van de werknemer op minder dan 100% van het minimumloon is gesteld. De subsidie kan onbeperkt voortduren, tot het bereiken van de pensioengerechtigde leeftijd.
Forfaitaire loonkostensubsidie
halfjaar
forfait
Het bepalen van de loonwaarde van een werknemer met een arbeidsbeperking is een lastige rekensom. Om die reden ging de Tweede Kamer eind 2016 akkoord met een wetsvoorstel dat ervoor zorgt dat gedurende het eerste halfjaar van het dienstverband geen berekening van de loonwaarde plaatsvindt. In plaats daarvan ontvangt u als werkgever voor elke werknemer die niet zelfstandig 100% van het minimumloon kan verdienen een forfaitaire 50% van het minimumloon als loonkostensubsidie.
Na de eerste zes maanden volgt, in opdracht van de gemeente, een onderzoek van UWV naar de ‘werkelijke’ loonwaarde van de werknemer, op de werkplek zelf.
Lager cao-loon
eigen rekening
cao-loon
Organisaties waar een (hoger) cao-loon geldt als minimumloon, zullen mogelijk nog minder geneigd zijn om een werknemer met een arbeidsbeperking aan te nemen. Zij ontvangen via de loonkostensubsidie namelijk alleen een tegemoetkoming tot aan het minimumloon. Het verschil tussen cao-loon en minimumloon komt op deze manier voor eigen rekening. Dat kan, zeker bij een relatief hoog cao-loon, een extra drempel opwerpen. Tegen die achtergrond zijn er speciale, lagere, loonschalen in het leven geroepen. Deze loonschalen liggen tussen het minimumloon en het gebruikelijke cao-loon binnen een sector en beginnen bij 100% tot 120% van het wettelijke minimumloon.
rekentool
Wilt u weten hoeveel loonkostensubsidie u kunt krijgen? Dan kan een bezoek aan samenvoordeklant.nl uitkomst bieden. Op samenvoordeklant.nl van de Programmaraad kunt u de loonkostensubsidie met een webbased tool berekenen. De Programmaraad is een samenwerkingsverband waarin onder meer UWV en de De Vereniging van Nederlandse Gemeenten zijn vertegenwoordigd.
Subsidie bij medische urenbeperking
naar rato
Er zijn werknemers met een arbeidsbeperking die naast een verminderd arbeidsvermogen ook een medische urenbeperking hebben. Dit houdt in dat ze niet heel lang achter elkaar kunnen werken, wat meestal uitmondt in een parttime dienstverband. Naar rato mag u voor hen ook loonkostensubsidie aanvragen, ter compensatie van het verschil tussen het verminderde wettelijk minimumloon of cao-loon en de verminderde loonwaarde.
medische redenen
Het is niet mogelijk om loonkostensubsidie aan te vragen voor werknemers die alleen vanwege medische redenen niet fulltime kunnen werken – maar in elk gewerkt arbeidsuur volledig productief zijn. Zij kunnen wel zelf bijstand aanvragen als ze zo weinig kunnen werken dat ze onder de bijstandsnorm terechtkomen.
2.4.2 Werkgeverslastenvergoeding
pensioenpremie
U kunt naast de compensatie via de loonkostensubsidie nog op twee andere manieren een vergoeding krijgen voor een werknemer met een arbeidsbeperking die bij u in dienst is. Dat kan ten eerste op het gebied van werkgeverslasten, zoals de premies werknemersverzekeringen, het werkgeversgedeelte van de pensioenpremie, de dertiende maand en vakantiedagen. Deze tegemoetkoming is momenteel vastgesteld op 23,5% van de toegekende loonkostensubsidie. Die krijgt u dus boven op de subsidie.
De werkgeverslastenvergoeding van 23,5% is niet bedoeld als een volledige compensatie. Voor kleine werkgevers met lage werkgeverslasten kan het een financieel voordeel opleveren. Voor grote werkgevers met hoge werkgeverslasten dekt het helaas niet alle lasten.
2.4.3 Dubbel voordeel
inkomensvoordeel
Daarnaast krijgt u voor werknemers die onder de doelgroep van de banenafspraak mogelijk niet alleen loonkostensubsidie, maar ook het lage-inkomensvoordeel (LIV) of het loonkostenvoordeel voor de doelgroep van de banenafspraak. Voldoet u aan de voorwaarden voor beide tegemoetkomingen, dan krijgt u alleen loonkostensubsidie en het LKV uitbetaald. Het LKV komt boven op de subsidie en de vergoeding voor de werkgeverslasten van 23,5%. Daarvoor geldt wel dat de werknemer in het doelgroepregister moet staan op het moment dat u hem in dienst neemt. In hoofdstuk 3 en 4 leest u alles over het (jeugd-)LIV en de LKV.
2.4.4 Totale vergoeding
maandelijks
Een fulltime werknemer die 25 jaar oud is, ontvangt vanaf 1 januari 2020 een minimumloon van € 1.565,40 bruto. Inclusief vakantiebijslag komt dat bedrag op € 1.785,88. Onder de huidige voorwaarden kunt u maandelijks van de volgende subsidies en kortingen gebruikmaken:
- de forfaitaire loonkostensubsidie van 50% = € 892,94;
- een vergoeding voor de werkgeverslasten van 23,5% van de loonkostensubsidie = € 209,84;
- loonkostenvoordeel van € 2.000 per jaar; per maand is dat (€ 2.000 /12 =) € 166,67’.
loonwaarde
In totaal kost deze werknemer u per maand dus geen € 1.785,88 maar € 516,43. De werkgeverslasten die uw onderneming voor de werknemer heeft, moeten nog bij dat bedrag opgeteld worden.
Totaal
vakantiebijslag
Als de werknemer in dit rekenvoorbeeld een loonwaarde van 70% heeft, maakt u in het eerste halfjaar als het ware winst op hem. Daarna krijgt u minder loonkostensubsidie: namelijk 30% van het minimumloon (en dus ook een lagere vergoeding voor de werkgeverslasten).
De werknemer kost u nog het minimumloon inclusief vakantiebijslag (€ 1.785,88) minus:
- de loonkostensubsidie van 30% (€ 535,76);
- het loonkostenvoordeel (€ 166,67);
- de vergoeding voor de werkgeverslasten: 23,5% van de loonkostensubsidie (€ 125,90).
Dat komt neer op € 957,54. De werkgeverslasten komen daar nog wel bij.