Uitvoering tegenbewijsregeling box 3 wordt hele kluif

Het uitvoeren van het wetsvoorstel Tegenbewijsregeling box 3 gaat een hele kluif worden voor de Belastingdienst geeft de Raad van State aan. De Belastingdienst is voor de uitvoering hiervan al wel druk bezig met het werven van personeel. Daarnaast is de fiscus een formulier aan het ontwikkelen waarmee het werkelijk rendement kan worden aangegeven door box 3-betalers.

Het wetsvoorstel Tegenbewijsregeling box 3 is opgesteld na het arrest van de Hoge Raad van begin juni vorig jaar, waarin ons hoogste rechtsorgaan aangaf dat er aanvullend rechtsherstel in box 3 van de inkomstenbelasting moest worden geboden over de jaren vanaf 2017. Belastingplichtigen moeten aannemelijk kunnen maken dat hun werkelijke rendement lager is dan het forfaitaire rendement. Als dit zo is, wordt er met het lagere rendement gerekend. 

Beren op de weg ten aanzien van uitvoering wetsvoorstel

De Raad van State heeft zich gebogen over dit wetsvoorstel en ziet vooral beren op de weg bij de uitvoering van het voorstel door de Belastingdienst. Uit de uitvoeringstoets blijkt dat de fiscus grote inspanningen moet gaan leveren en dat de risisco's op procesverstoringen groot zijn. Het advies van de Raad luidt dan ook dat er vooral aan de kant van de uitvoering maatregelen moeten worden getroffen om ervoor te zorgen dat alles bij de fiscus niet vast loopt.  

Ondanks zorgen tevreden met advies

Ondanks de zorgen van de Raad van State is staatssecretaris Van Oostenbruggen van Financiën tevreden met het advies. Er wordt door de fiscus al hard aan gewerkt om de hersteloperatie in goede banen te leiden. De Belastingdienst is druk met het werven van extra personeel en ook bezig met het ontwikkelen van een formulier waarmee mensen 'op een geautomatiseerde en gestructureerde manier hun werkelijke rendement kunnen opgeven'. Dit formulier zou in juni 2025 beschikbaar moeten zijn.

Meevallen met aantal te beoordelen formulieren

In de praktijk zou het wel eens kunnen meevallen met het aantal ingediende formulieren voor de tegenbewijsregeling voor de compensatie box 3 volgens deskundigen. Veel mensen hebben namelijk meer rendement gemaakt dan het forfaitaire rendement. Een uitzondering was het jaar 2022. Dit jaar was voor veel beleggers namelijk geen goed beursjaar. Dan is het dus aan te raden om het formulier in te vullen om geld terug te krijgen!