Belastingtarieven 2025 en 2024 overzichtelijk op een rij
Een nieuw jaar betekent óók weer wennen aan allerlei nieuwe belastingpercentages en tarieven. Zo is er een nieuwe eerste schijf in de inkomstenbelasting en zakt de mkb-winstvrijstelling van 13,31% naar 12,7%. Rendement heeft alle tarieven, percentages en bedragen voor 2025 (én 2024) overzichtelijk online gebundeld.
Het volledige overzicht Belastingtarieven 2024-2025 vind je hier.
Voor de inkomstenbelasting en de loonbelasting moeten degenen die er dagelijks mee werken weer allerlei nieuwe bedragen en percentages in hun hoofd stampen. Per 2025 is er namelijk een lagere eerste belastingschijf bijgekomen. Die loopt tot een inkomen van € 38.441 en heeft een tarief van 35,82%. Voor het deel van het inkomen tussen € 38.441 en € 76.817 geldt een tarief van 37,48%. Voor het inkomen boven de € 76.817 is het tarief 49,5%.
Toptarief in box 2 naar 31%
In box 2, voor inkomen uit aanmerkelijk belang, is er ook enigszins gesleuteld aan de parameters. Tot een inkomen in box 2 van € 67.804 (was € 67.000) geldt een tarief van 24,5%. Boven die grens is het tarief 31%. Het lage tarief is gelijk aan 2024, het toptarief is 2 procentpunten verlaagd. Voor box 3 blijft het algemene tarief gelijk op 36%. Wel is het heffingsvrije vermogen gestegen van € 57.000 naar € 57.684.
Aftrek voor ondernemers
Ondernemers voor de inkomstenbelasting (IB-ondernemers) hebben in 2025 dus wel een voordeel van een nieuwe lagere eerste schijf, maar tegelijkertijd gaat ook het mes verder in enkele aftrekposten. Zo is de zelfstandigenaftrek verder gezakt, van € 3.750 naar € 2.470. Deze aftrek is ooit meer dan € 7.200 geweest. Ook het percentage voor de mkb-winstvrijstelling is in 2025 verder gedaald. Jarenlang hebben IB-ondernemers 14% aftrek mogen hanteren, maar dat is vorig jaar al teruggeschroefd naar 13,31%. Dit jaar is de mkb-winstvrijstelling 12,7%.
Een meevallertje is wel dat deze aftrekposten tegen een iets hoger tarief mogen worden afgetrokken dan in 2024. Daarvoor geldt in 2025 namelijk het tarief van de tweede schijf, dus 37,48%. In 2024 was deze aftrek beperkt tot 36,97%. Dit laatste geldt overigens ook voor de hypotheekrenteaftrek.
Wijzigingen in schenkbelasting en erfbelasting
Voor het hele belastingstelsel geldt dat er allerlei bedragen (licht) zijn opgehoogd. Zo gelden in de erf- en schenkbelasting de lage tarieven nu tot en met een bedrag van € 154.197, tegen € 152.368 in 2024. Ouders kunnen dit jaar bijvoorbeeld tot € 6.713 belastingvrij schenken aan hun kinderen, wat toch weer € 80 meer is dan in 2024. Door nieuwe wetgeving is de vrijstelling in de bedrijfsopvolgingsregeling (BOR) bovendien in één keer verhoogd van ruim € 1,3 miljoen naar € 1,5 miljoen. Opvolgers die (aandelen in) een onderneming erven of geschonken krijgen hoeven tot dit bedrag helemaal geen erfbelasting of schenkbelasting te betalen. Boven het grensbedrag is de vrijstelling 75%, wat overigens lager is dan de 83% die in 2024 gold.
Ruimere vrije ruimte en gebruikelijk loon
Voor de loonaangifte is het belangrijk om te weten dat er opnieuw wijzigingen zijn in de vrije ruimte in de werkkostenregeling (WKR). Voor de eerste € 400.000 van de loonsom is de vrije ruimte verruimd van 1,92% naar 2%. Werkgevers hebben dus iets meer speelruimte voor onbelaste vergoedingen, verstrekkingen en terbeschikkingstellingen aan werknemers. Ook de percentages voor de WBSO-regeling, waarmee ondernemingen subsidie kunnen krijgen voor loonkosten voor innovaties, zijn voor het eerst in jaren gewijzigd.
Voor directeuren-grootaandeelhouders (dga's) is er een relatieve meevaller in het zogeheten gebruikelijk loon. Een dga moet voor de loonaangifte een salaris opgeven dat 'gebruikelijk' is voor de werkzaamheden, en daarbij geldt een wettelijk standaardbedrag dat jaarlijks wordt vastgesteld. Na een snelle stijging van dit bedrag de afgelopen jaren, is het richtbedrag voor het gebruikelijk loon nu gelijk gebleven op € 56.000.
Tarieven 2024 voor aangifte inkomstenbelasting
Rendement Online heeft de belangrijkste tarieven van de inkomstenbelasting, loonbelasting, BTW, vennootschapsbelasting, erf- en schenkbelasting, overdrachtsbelasting en pensioen op een rijtje gezet voor 2025 en ook voor 2024. De cijfers van vorig jaar zijn bijvoorbeeld handig om bij de hand te hebben voor het checken van de (vooringevulde) aangifte inkomstenbelasting 2024. De aangifteperiode hiervoor start op 1 maart 2025.