Maximale bedragen verzuimboetes per 2025 omhoog

Werkgevers moeten op tijd hun loonaangifte doen, anders is sprake van ‘verzuim’ en krijgen ze een boete van de Belastingdienst. De verzuimboetes voor het niet, niet op tijd of niet volledig doen van een aangifte zijn per 1 januari 2025 verhoogd.

Elke vijf jaar worden de maximale bedragen voor verzuimboetes aangepast. De Bijstellingsregeling directe belastingen 2025 vermeldt de nieuwe bedragen van de boetes. Per 1 januari 2025 gelden de volgende maximumbedragen:

• betaalverzuim € 6.709;
• aangifteverzuim € 1.675;
• correctieverzuim € 1.675.

Bij een verzuim ontvangt een werkgever in de meeste gevallen dus een boete en eventueel een naheffingsaanslag. De manier waarop een werkgever verzuimt is van belang voor het type verzuimboete dat de Belastingdienst oplegt en de maximale hoogte van de boete.
Overigens staat in Wijziging van het Besluit Bestuurlijke Boeten Belastingdienst een bedrag genoemd van €1.677 in plaats van € 1.675.  

Drie soorten verzuimboetes

Betaalt een werkgever niet, te weinig of te laat, dus na de uiterste betaaldatum? Dan is sprake van een betaalverzuim. Bij een betaalverzuim geldt een coulancetermijn van zeven kalenderdagen na de uiterste betaaldatum. Als een werkgever eerdere aangiftes op tijd en volledig betaalde en de huidige aangifte vervolgens alsnog binnen de coulancetermijn betaalt, volgt mogelijk geen boete.
Doet een werkgever te laat of geen aangifte? Dan is sprake van een aangifteverzuim. Het doen van een onvolledige of onjuiste aangifte valt hier ook onder en net zoals bij een betaalverzuim, geldt een coulancetermijn van zeven dagen.
Als laatste kan sprake zijn van een correctieverzuim als een werkgever een correctie niet, niet op tijd, fout of onvolledig verzendt.

Samenloop van verzuimboetes

Verzuim rond de aangifte loonheffingen willen werkgevers het liefst voorkomen, maar let goed op als het tóch een keer fout gaat. De Belastingdienst bekijkt verschillende verzuimvormen namelijk los van elkaar en kan dubbele boetes opleggen.
Als een werkgever bijvoorbeeld te laat aangifte doet én te weinig betaalt, kan hij twee boetes krijgen: één voor het te laat aangeven en eentje voor het te weinig betalen. Dan lopen de kosten helemaal ver op!